Как написать пояснение в налоговую о низкой налоговой нагрузке

Пояснения на налоговые требования | Бухучет, налоги и финансы – доступно и понятно!

Как написать пояснение в налоговую о низкой налоговой нагрузке

После получения сданных налогоплательщиками деклараций и отчетности, налоговые органы в автоматическом режиме проводят их  камеральную проверку. Если  инспекторам что-то не понятно в сданной вами отчетности или они выявили ошибки (противоречия, расхождения с имеющимися у них данными), они направляют требования с представлением пояснений.

Как правило, по каждой декларации, где заявлены убытки, или уточненной декларации, в которой сумма налога уменьшена, по сравнению с суммой указанной в первоначальной декларации – налоговые инспекции также запрашивают обосновывающие пояснения (п 3 ст 88 НК РФ).

С 01.01.2015г. дать пояснения на требование налогоплательщик обязан в течение 5-ти рабочих дней со дня направления по телекоммуникационным каналам связи квитанции о приеме документов. Причем продление срока для представления пояснений НК РФ не предусматривает.

Если вы не представите пояснения и подтверждающие документы по налоговому требованию, налоговики в течение 10 дней со дня истечения срока, определенного для передачи вами квитанции о приеме документов, вправе приостановить операции по расчетным счетам компании (пп 2 п 3 ст 76 НК РФ).

С 01.01.2017г. за непредставление пояснений в пятидневный срок, истребованных в рамках камеральной проверки декларации (отчета) в соответствии с п 3 ст 88 НК РФ, на организацию могут наложить штраф в размере 5000 рублей (п 1 ст 129.1 НК РФ).

За повторное непредставление в течение календарного года – штраф в размере 20 000 рублей. Штрафы распространяются на налоговые требования, направленные после 31.12.16г.

, в том числе по проверкам деклараций (отчетов), которые продолжаются в 2017 году (например, по НДС за 3 и 4 кварталы 2016г., а также уточненных деклараций).

Давайте рассмотрим, как правильно написать пояснения.

Как правило, пояснения составляются в произвольной форме, за исключением пояснений при камеральной проверке НДС (здесь можно пользоваться утвержденными ФНС РФ формами).

  • Если вы перепроверили сданную отчетность и не обнаружили ошибки или неточности, то можно написать следующую формулировку пояснения:

«В ответ на Требование от «___»_____201__г. № ____ сообщаем следующее:

В сданной нами декларации по налогу ________, за _________ период, ошибок и противоречий не имеется. В виду этого нет оснований для внесения корректировок в вышеуказанную декларацию. Декларация сдана нами своевременно, налог уплачен в бюджет в полном размере.»

  • Если вы действительно допустили ошибку в сданной декларации и эта ошибка не влечет занижение налога, то можно подать уточненную декларацию или указать в пояснениях:

«В ответ на Требование от «___»_____201__г. № ____ сообщаем следующее:

В сданной нами декларации по налогу ________, за _________ период, выявлена ошибка в ___________ (указываете раздел, строку декларации, где допущена ошибка).

Просим считать правильным ______________________ (указываете правильный вариант данных). В виду того, что ошибка не повлекла за собой занижение налоговой базы или суммы налога к уплате, просим штрафных санкций к нам не применять.

 Декларация сдана нами своевременно, налог уплачен в бюджет в полном размере.»

  • Если вы допустили ошибку в сданной декларации и эта ошибка влечет занижение налога, то пояснения написать можно следующие:

«В ответ на Требование от «___»_____201__г. № ____ сообщаем следующее:

В сданной нами декларации по налогу ________, за _________ период, выявлена ошибка в ___________ (указываете раздел, строку декларации, где допущена ошибка).

Просим считать правильным ______________________ (указываете правильный вариант данных). Нами сдана уточненная декларация, произведена доплата налога в бюджет.»

В этом случае вам нужно сначала уплатить недоимку по налогу и пени, а уже после этого сдать уточненную декларацию. Из п 4 ст 81 НК РФ следует — налогоплательщик освобождается от ответственности по ст 122 НК РФ, если он заплатит соответствующую сумму налога и пени до подачи уточненной декларации.

  • Пояснения по другим причинам можно объяснить так:

— убытки, полученные в течение 2-3-х лет подряд и более – обосновать можно тем, что организация новая, заказчиков (покупателей) еще мало, при этом расходы по текущей деятельности большие (зарплата работникам, аренда и др.)

— низкая налоговая нагрузка – можно пояснить, что в сданной отчетности все сведения отражены в полном объеме и без ошибок, которые бы привели к занижению налоговой базы.

В связи с этим вы не обязаны уточнять налоговые обязательства за этот период.

Можно пояснить, что уменьшение выручки за отчетный период, вызвано возросшими расходами по сравнению с прошлыми периодами (арендодатель поднял арендную плату, уменьшилось количество покупателей, выросли цены   на сырье, товары и т.п.)

На какие требования налоговиков можно не отвечать?

      Не всегда требования налоговых органов законны, и на такие запросы вы вправе не отвечать. Но, чтобы избежать штрафа за непредставление пояснений, напишите письменный обоснованный отказ, в котором поясните его причины.

Какие ошибки могут допускать налоговые инспекторы при выставлении требований:

— неправильно указано наименование, ИНН организации (то есть требование никак не относится к вам);

— срок выставления требования позже трех месяцев с даты, когда вы сдали декларацию (кроме случаев указанных в ст 93.1 НК РФ).

Но если вопрос стоит о расхождении доходов в декларации УСН и выручке по выписке банка, безопаснее ответить на требование, так как пересчитать сумму налога могут и по итогам проверки, даже с опозданием выставления требования.

Компании на общей системе налогообложения в этом случае рискуют меньше, так как налог определяют не по кассовому методу;

— нет ссылки на ст 88 НК РФ – в правильном требовании она должна быть; пояснения запрашиваются в связи с камеральной проверкой

В любом случае, конечно, лучше ответить налоговым инспекторам, чтобы избежать вызовов на комиссию в инспекцию.

Источник: https://finopora.com/poyasneniya-na-nalogovye-trebovaniya/

Объяснение о низкой налоговой нагрузке образец

Как написать пояснение в налоговую о низкой налоговой нагрузке

Упомянутым Приказом определены 12 критериев для самостоятельной оценки налогоплательщиками риска проверки со стороны ИФНС. И первым из них является оценка НН — отношение суммы налогов и сборов по данным ФНС к выручке организации по данным Госкомстата, выраженное в процентах. Расчет производится за календарный год.

Ежегодно ФНС публикует показатели НН по видам деятельности, и если этот показатель в организации ниже отраслевого, то риск проверки со стороны инспекции ФНС повышается. Если нагрузка организации получилась ниже, чем по информации ФНС, это может быть поводом для проверки.

Объяснение пример рассмотрим, взяв за основу образовательную организацию, предоставляющую услуги по дополнительному образованию ОКВЭД

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Низкая налоговая нагрузка: объяснение (образец)
  • Объяснение причин низкой налоговой нагрузки
  • Низкая налоговая нагрузка по налогу на прибыль
  • Как объяснить ФНС причины низкой налоговой нагрузки
  • Низкая налоговая нагрузка по налогу на прибыль: образец объяснения
  • Низкая налоговая нагрузка
  • Чем опасна низкая налоговая нагрузка и как снизить риск проверок
  • Причины низкой налоговой нагрузки. пояснение для налоговой

Низкая налоговая нагрузка: объяснение (образец)

Бывают случаи, когда у сотрудника налоговой инспекции возникают вопросы по декларации. И приходится объяснять, почему указана низкая налоговая нагрузка. Рассмотрим образец заполнения объяснения. Согласно ст.

И своим правом они пользуются, когда находят ошибку или у них возникают сомнения в достоверности полученной информации. Налоговая нагрузка — это определенная сумма.

Если она низкая, есть подозрения, что налогоплательщик скрывает свои доходы.

И делает это с той целью, чтобы перечислить в бюджет страны меньше положенного. Но это — одна из причин. Бывают и другие:.

Допустим, предприниматель осуществляет свою деятельность в сфере строительства.

Налоговая ставка по разным отраслям прописана на законодательном уровне, но четкое разъяснение не дается, из-за чего некоторым налогоплательщикам не удается правильно определить тип деятельности.

Иными словами, занимается одним, а отчитывается за другое. На него и ориентируется инспектор. Низкая налоговая нагрузка стала таковой, поскольку упали доходы предпринимателя организации. Произойти это может по разным причинам: снизились объемы реализации, поднялись закупочные цены на сырье, повысился уровень зарплат и т.

Причиной могут стать и инвестиции в развитие бизнеса. Не стоит пугаться интереса, который может вызвать у налоговиков ваша декларация. Если просят представить пояснения, это еще не значит, что будут наказывать. Лучше ответить, сделать это следует в течение 5 рабочих дней.

В противном случае сотрудники налоговой инспекции придут с проверкой. Если же при составлении декларации была допущена ошибка, то имеет смысл как можно скорее подать уточненную декларацию.

Если вам нужно предоставить пояснения в налоговую о низкой налоговой нагрузке по прибыли, образец может выглядеть следующим образом:.

Пояснения можно представить и в свободной форме, но сотрудники налоговой разработали несколько образцов на разные случаи:. Пояснения в налоговую по убыткам придется подавать, если у предпринимателя на протяжении нескольких месяцев или лет расходы превышают доходы.

В этом случае достаточно сослаться на то, что организация начала действовать недавно, клиентов пока мало, но уже приходится тратить немалые суммы на аренду помещения и зарплату сотрудникам. Желательно подчеркнуть, что понесенные расходы экономически обоснованы, и в подтверждение своих слов приложить таблицу расходов по видам с указанием суммы.

Пояснения о расхождениях в декларациях придется делать, если данные в одном документе не совпадают с теми, что указаны в другом. Например, разная информация в декларации по НДС и в бухгалтерской отчетности. В этом случае также не сложно дать пояснения: правила налогового учета отличаются от правил учета бухгалтерского.

Если же налоговая база по НДС не равна сумме прибыли, указанной в декларации, то и этому есть объяснение: часть доходов налогом не облагается речь идет о штрафах, дивидендах и др.

Если возникли вопросы по конкретной декларации, например, декларации по НДС, то лучше воспользоваться утвержденной формой.

Как выглядит образец пояснения в налоговую о низкой налоговой нагрузке по прибыли, вы уже знаете.

Рассмотрим типичные ошибки, которые может допустить декларант, заполняя документацию. Код 2 указывает на то, что данные в разделе 8 книга покупок не совпадают с теми, что представлены в разделе 9 книга продаж.

Это может произойти, если расчеты производились на основе выданных ранее авансовых счетов-фактур. Код 3 указывает на несоответствие между 10 разделом выставленные счета-фактуры и 11 полученные счета-фактуры. Такое может быть, если в декларации указаны сведения о посреднических операциях налогоплательщика. Код 4 своего рода универсальный.

Он указывает на то, что в одной из граф допущена ошибка. Обычно сотрудник налоговой номер этой графы пишет в скобках рядом с кодом ошибки. Налоговая инспекция может потребовать пояснения не только от юридического лица, но и от ИП полный перечень — в ст.

От них требуется заполнение раздела Если частный предприниматель подает пояснение на нескольких листах, на каждом он должен указать номер свидетельства о регистрации.

Итак, если у сотрудника налоговой инспекции возникают вопросы по вашей декларации, незамедлительно исправляйте ошибки уточненная декларация и представляйте пояснения. Важно не бояться обосновать свои действия, всему может быть логическое объяснение.

Сальдовка Налоги и отчетность года Налог на прибыль Низкая налоговая нагрузка по налогу на прибыль.

Оценка статьи:. Пока оценок нет. Получите уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно: Гарантируем — никакого спама!

Объяснение причин низкой налоговой нагрузки

Приказом ФНС России от Но прежде они могут запросить у вас пояснения. Ответить налоговикам нужно письменно и подробно изложить к тексте причины низкой налоговой нагрузки. Ниже приведен пример того, как может быть составлено пояснение о низкой налоговой нагрузке образец.

В целях пополнения государственного бюджета, ФНС анализирует расчет налогооблагаемой базы организациями. В том случае, когда выявлена низкая налоговая нагрузка, налогоплательщику направляется запрос о предоставлении разъяснений.

Бывают случаи, когда у сотрудника налоговой инспекции возникают вопросы по декларации. И приходится объяснять, почему указана низкая налоговая нагрузка. Рассмотрим образец заполнения объяснения. Согласно ст.

Низкая налоговая нагрузка по налогу на прибыль

страницы Когда подается пояснение о причинах низкой нагрузки Формула для определения нагрузки по налогу на прибыль Какие причины пониженной нагрузки привести Законные основания. После подачи налоговой декларации она проверяется специалистами.

Информация, изложенная в документе, может вызвать вопросы. В частности, подозрение вызывает низкая налоговая нагрузка. Если у налоговиков возникли вопросы, придется давать пояснения. Представитель налоговой имеет право затребовать пояснение к предоставленной декларации.

Актуально это в том случае, если содержание документа вызывает вопросы.

Как объяснить ФНС причины низкой налоговой нагрузки

После подачи налоговой декларации она проверяется специалистами. Информация, изложенная в документе, может вызвать вопросы. В частности, подозрение вызывает низкая налоговая нагрузка. Если у налоговиков возникли вопросы, придется давать пояснения.

Итак Вы решили исследовать Объяснение причин низкой налоговой нагрузки.

Часто их интересует возникновение низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль. Необходимо разобраться в причинах ее возникновения, в пояснениях, которые необходимо давать налоговой службе.

Законом четко прописано, что сотрудник налоговой службы имеет право потребовать пояснительную записку к сданной декларации.

Возникает такая необходимость в случае подозрений, что сумма налога значительно занижена.

Низкая налоговая нагрузка по налогу на прибыль: образец объяснения

Образец — в статье. Образец пояснения о низкой налоговой нагрузке. Если налоговики запрашивают у вас пояснения в связи тем, что у вас низкая налоговая нагрузка по. Итоговая сумма раздела 3 декларации является разницей между суммой.

Снижение налоговой нагрузки. Налоговая нагрузка организации. Пояснение в налоговую по страховым взносам. Что недопустимо в наличных расчетах. Страховые взносы ИТ-компаний.

Низкая налоговая нагрузка

Он спит или в полузабытьи практически весь день. Продажи через тендер и закупки на аукционах выгодны обеим сторонам. К примеру, размеры спальни легко можно принести в жертву гостиной, где жильцы и будут проводить большую часть своего времени.

Для этого следует воспользоваться формулой, приведенной выше. Назначить ответственным за своевременную очистку кровель зданий детского сада, своевременную расчистку лестниц, запасных выходов, прилегающей к зданиям территории от накопившегося снега и наледи заведующего хозяйством Могилевскую Татьяну Юрьевну.

Объяснение необходимо о низкой налоговой нагрузке по.

Естественно, только в разрешенном государством объеме (см. документа обычно определяется его целью, т.

Подростки 14-15 лет вправе работать только с письменного разрешения родителя или опекуна, которое должно фиксироваться при заключении срочного договора.

Стоит также отдельно рассмотреть и алименты, так как нормативное определение данного аспекта предполагает, что это является долгом умершего, то есть он связан с его личностью.

Чем опасна низкая налоговая нагрузка и как снизить риск проверок

Сюда относится приватизированное жилье, приобретенное, арендованное и прочие варианты. Очистить камень можно положив его на сутки в стакан с соленой водой. На случай, когда организация попытается уволить Вас за прогул, копия вышеуказанных заявлений будут служить подтверждением правомерности пропуска Вами рабочего дня.

Для этого в счета бухгалтерского учета включены коды бюджетной классификации.

Причины низкой налоговой нагрузки. пояснение для налоговой

Роспотребнадзор поможет рассмотреть и разрешить все самые тонкие вопросы, касающиеся конфликтов с коллекторскими организациями. Возврат пошлины, по какой-либо причине оплаченной неверно, возможен.

До 2013 года пиво считалось слабоалкогольным напитком, и на него не распространялось ограничение. Это связано со все большим стремлением современных миллениалов и людей в почтительном возрасте перебраться из крупных населенных пунктов в тихие места с чистым воздухом.

Ответ будет предоставлен за 5 суток в порядке, установленном законодательной базой. Водные ресурсы, используемые для развития рыбного хозяйства.

Если инвентаризационная цена имущества составляет 300 тыс. Апелляционная инстанция оставила данное решение без изменений. Ее можно так назвать, если она совпадает с заглавием фильма. Ведь покупатель должен знать, с какими притязаниями посторонних лиц он может столкнуться в будущем. Не нужно никуда выходить, стоять в очередях.

Если в качестве питаемого прибора подключалась лампа, то по ней можно определить поломку аккумулятора. К претензии прилагается ксерокопия чеков, сопутствующей документации.

После окончания срока законного пребывания на территории России, человек обязан покинуть страну в течение 3 дней. Выберите запись на теоретическую часть экзамена.

Необходимость получения страховки не просто требование, за неисполнение которого будет невозможно пересечь границу, но и необходимость, которая способствует безопасности водителя и его семьи.

В этой статье мы расскажем вам о том, как происходит дележ наследства после смерти отдающего и каковы доли каждого наследника.

Как сообщает Счетная палата, россиянам часто не сообщают ни о смене фонда, ни о потере инвестиционного дохода при смене фонда.

При этом судом показаниям указанного свидетеля не была дана критическая оценка, не было учтено, что он фактически является представителем Ответчика и находится в служебной зависимости от. Правила установления частных сервитутов закреплены в ст. А совместные кредиты оформленные во время брака можно ли при разводе разделить пополам.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Игорь Артемьев о налоговой нагрузке россиян

Источник: https://dirtroadtreasuresva.com/semeynoe-pravo/obyasnenie-o-nizkoy-nalogovoy-nagruzke-obrazets.php

Пояснения в налоговую уменьшена сумма налога

Как написать пояснение в налоговую о низкой налоговой нагрузке

После подачи налоговой декларации она проверяется специалистами. Информация, изложенная в документе, может вызвать вопросы. В частности, подозрение вызывает низкая налоговая нагрузка. Если у налоговиков возникли вопросы, придется давать пояснения.

Когда подается пояснение о причинах низкой нагрузки

Представитель налоговой имеет право затребовать пояснение к предоставленной декларации. Актуально это в том случае, если содержание документа вызывает вопросы. Обычно соответствующая нужда возникает тогда, когда размер налога существенно занижен. Это вызывает подозрение в сокрытии доходов от государства. Рассмотрим ситуации, в которых могут потребовать пояснение:

  • Неверное заполнение декларации, ошибки.
  • Снижение оборотов.
  • Уменьшение масштабов реализации.
  • Увеличение зарплат.

Пояснительная может быть затребована только в процессе выездной и камеральной проверки.

Формула для определения нагрузки по налогу на прибыль

Для предоставления пояснений плательщик должен знать, что такое налоговая нагрузка. Это отношение выплачиваемых налогов к прибыли, прописанной в документах. Определяется размер нагрузки по этой формуле:

Объем налогов за год / показатель из строки 2110 «Выручка годового отчета» * 100%

Размер налогов определяется исходя из сведений налоговой декларации. Какая нагрузка считается низкой? Для определения адекватности показателя полученное значение сравнивается со средними значениями по отрасли.

Вычисленная сумма налога на прибыль (строка 180 листа 02 декларации за год) / Размер выручки и внереализационных доходов (строка 010 и 0120 листа 02 декларации) * 100%

Низкой считается нагрузка в 1% для торговых фирм и 3% — для субъектов с другими направлениями деятельности.

К СВЕДЕНИЮ! Пониженная нагрузка не является доказательством сокрытия доходов организации. Это только признак, который может насторожить. На его основании не может назначаться штраф. Если обнаружен этот признак, необходимо проводить расследование и осуществлять сбор дополнительных доказательств.

Какие причины пониженной нагрузки привести

Пояснительная записка предоставляется в налоговую или лично, или по почте. Оформляется она в свободной форме. Задача предпринимателя – объяснить, что уменьшение нагрузки не было специальным. Для подтверждения своей позиции нужно указать перечень причин произошедшего. К примеру, это могут быть эти причины:

Рекомендации по составлению пояснительной записки:

  • Не нужно указывать сроки (даже примерные), в которые ожидается большая прибыль. Также не рекомендуется обещать направить больший платеж в следующем налоговом периоде. Если указанные обещания не будут выполнены, директору придется снова идти на комиссию и объясняться.
  • К пояснительной записке не обязательно прилагать подтверждающие документы. Однако если все они присутствуют, рекомендуется их предоставить. Это позволит подкрепить свою позицию.
  • В записке указывается информация о компании (ИНН, КПП, ОГРН, название, адрес), адресате (Руководитель ИФНС по определенному городу). Нужно прописать дату иска, название документа, причины низкой нагрузки, подпись гендиректора, его ФИО.

На требование налоговой предоставить записку рекомендуется направить пояснительную в течение 5 дней. В обратном случае придется столкнутся с проверкой.

Что делать, если в декларации есть ошибки

Пониженная нагрузка может возникнуть и потому, что в декларации были допущены ошибки. В этом случае нужно направлять уточненные сведения. Рассмотрим распространённые ошибки и их коды:

  • Код 1. В документе нет записи по операции, указаны нулевые значения, ошибки не позволяют произвести сверку данных.
  • Код 2. Информация из разделов 9 и 9 не совпадает.
  • Код 3. Информация из разделов 10 и 11 не совпадает.
  • Код 4. Является универсальным. Он просто обозначает, что в декларации есть ошибка.

Если ошибка не влияет на показатель налоговой нагрузки, в пояснении просто прописывается правильный вариант. Также требуется указать, что ошибка не спровоцировала занижения. Альтернативный вариант – подача уточненной декларации. Если же ошибка спровоцировала занижение нагрузки, нужно составлять и направлять уточненную декларацию в самые сжатые сроки.

Уточненная декларация – это таблица, в которой указаны учетные данные и реквизиты. В строках с этими регистрами нужно пояснить ранее допущенные искажения. В документе прописываются все направления деятельности фирмы.

На каждом листе должны присутствовать реквизиты юридического субъекта. Некоторые листы требуют заверения в форме подписи представителя организации.

Законные основания

Получение запроса от налоговой о предоставлении пояснений по причинам отклонения от средней налоговой нагрузки означает, что направленные ранее данные вызвали сомнения в своей коррекции.

Право на истребование пояснений оговорено в подпункте 6 пункте 1 статьи 23 НК РФ. Инспекторы имеют право требовать предъявить документацию, касающуюся расчета и уплаты налогов.

Однако в законе есть важная оговорка: документы могут быть истребованы только в рамках камеральных или выездных проверок.

То есть требование о пояснениях по низкой нагрузке не оговорено в НК РФ. Есть только косвенное разрешение. Поэтому налоговая может потребовать пояснительную записку, но не может требовать подтверждающих документов.

Любые подобные требования будут незаконными. Однако предприниматель может предоставить подтверждающие бумаги по собственной воле. Сделать это рекомендуется, так как позволит избежать выездной проверки и ревизии.

Как написать пояснения в налоговую: образец

Если вы получили письмо из налоговой с требованием представления пояснений, это означает, что налоговикам что-то не понравилось в сданной вами отчетности.

Дело в том, что ИФНС проводит камеральную проверку всех полученных деклараций и бухгалтерской отчетности в автоматическом режиме.

И при выявлении ошибок в отчетности (противоречий между сведениями в представленных документах, расхождений между сданными сведениями и сведениями, которые есть у налогового органа) ИФНС потребует подать соответствующие пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Кроме того, налоговики вправе запросить пояснения при камеральной проверке декларации, в которой заявлены убытки. И, как правило, по каждой такой декларации действительно запрашиваются пояснения.

Если же вы сдали уточненную декларацию, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по сравнению с суммой, заявленной в первоначальной декларации, то налоговики вправе запросить пояснения, обосновывающие изменение показателей (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Пояснения в ходе камеральной проверки

Для подачи пояснений у вас есть 5 рабочих дней со дня получения требования из налоговой инспекции (п. 3 ст. 88 НК РФ). Если пояснения не представить, то вам грозит штраф в размере 5000 руб. (п.1 ст.129.1 НК РФ).

Читайте так же:  Как унаследовать накопительную часть пенсии

Если же вы решите, что в сданной вами отчетности есть ошибки, вместо пояснений вы можете сдать в налоговую уточненную декларацию (расчет). И в этом случае штрафа за неподачу пояснений, безусловно, не будет.

Подать пояснения в налоговую вы можете:

  • или сдав лично через канцелярию;
  • или отправив по почте письмом с описью вложения;
  • или направив по ТКС.

Что же касается пояснений по НДС, то если вы обязаны представлять декларацию по этому налогу в электронном виде, пояснения вы тоже должны подать исключительно электронные — пояснения на бумаге налоговиками не будут браться в расчет (п. 3 ст. 88 НК РФ).

[1]

Как правильно написать пояснение в налоговую

Пояснения в ИФНС составляются в произвольной форме, за исключением пояснений при камеральной проверке декларации по НДС (об этом вы прочтете ниже).

Если, по вашему мнению, в сданной отчетности ошибок, неточностей и противоречий нет, то так и укажите в пояснениях:

[2]

«В ответ на требование от ХХ.ХХ.ХХХХ № ХХ сообщаем, что в декларации по такому-то налогу за такой-то период ошибок не содержится. В связи с этим отсутствуют основания для внесения исправлений в декларацию за указанный период».

Если вы обнаружили, что действительно допустили ошибку в сданной декларации, но эта ошибка не влечет занижение налога (например, техническая ошибка при указании какого-либо кода), то в ответ на требование налоговой о представлении пояснений вы можете:

  • или указать в пояснениях, что допустили ошибку, что правильный вариант – такой-то, но такая ошибка не повлекла занижения налоговой базы или суммы налога к уплате;
  • или подать уточненную декларацию.

Но если в декларации есть ошибка, влекущая занижение налога, нужно как можно быстрее сдать уточненную декларацию. Сдавать в этой ситуации пояснения бессмысленно (п. 1 ст. 81 НК РФ; Письмо ФНС от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395 ).

Пояснение в налоговую по убыткам

Внимание налоговиков привлекут убытки, полученные в течение 2-х и более лет. В ответ на запрос о причинах убытков вы можете направить письмо-пояснение в налоговую, обосновав в нем, почему расходы превышают доходы.

Например, организация недавно зарегистрирована, клиентов еще мало, однако расходы на аренду помещения, содержание персонала и т.д. уже значительны. В пояснениях подчеркните, что все расходы экономически обоснованны и документально подтверждены.

Можете подготовить таблицу с указанием основных видов расходов и их суммой за год по видам. Ниже приведена пояснительная записка в налоговую по убыткам (образец).

Пояснение в налоговую о расхождениях в декларациях

Налоговики могут сопоставить данные одной декларации (например, по НДС) с данными другой декларации (например, по налогу на прибыль) или с бухгалтерской отчетностью. И попросить объяснить причину расхождений схожих показателей (в частности, выручки).

Обосновать такие расхождения просто. Ведь правила бухгалтерского учета отличаются от правил налогового учета. Да и порядок определения налоговой базы по разным налогам имеет свои особенности.

К примеру, налоговая база по НДС может не совпасть с суммой дохода в декларации по прибыли, поскольку какие-то внереализационные доходы не облагаются НДС (штрафные санкции, дивиденды, курсовые разницы) (ст. 250 НК РФ).

Пояснение в ИФНС по НДС

Источник: https://oaomgs.ru/poyasneniya-v-nalogovuyu-umenshena-summa-naloga/

Причины низкой налоговой нагрузки: образец пояснения для ИФНС

Как написать пояснение в налоговую о низкой налоговой нагрузке

Штатный бухгалтер после вызова на комиссию по причине низкой налоговой нагрузки посоветует руководству пойти на уступки ИФНС и исполнить требования инспекторов.

В результате даже начинающий бизнес рискует получить большую налоговую нагрузку. При этом реальные требования по налоговой нагрузке так никто и не изучит.

А ведь знание этих требований позволяет дать грамотное объяснение низкой налоговой нагрузки, что в большинстве случаев способно решить проблему.

В каких случаях уровень налоговой нагрузки привлечет внимание налоговиков

В процессе налогового контроля «камеральщики» используют очень важный показатель – налоговую нагрузку.

Что такое налоговая нагрузка и как ее рассчитать

Низкая налоговая нагрузка, как правило, является поводом для:

  • вызова компании на комиссию по легализации налоговой базы;
  • требования неопровержимых доказательств того, что причины низкой налоговой нагрузки – объективны.

Налоговый разрыв по среднеотраслевой нагрузке – один из наиболее важных критериев при отборе компаний на выездные проверки.

«Основания для выездной налоговой проверки: как узнать, будет ли проверка»

Что значит низкая налоговая нагрузка

Увидеть себя глазами налоговиков и понять, что у компании низкая налоговая нагрузка, поможет сама ФНС. Для таких случаев служба выпустила Информацию «О расчете налоговой нагрузки с помощью специального калькулятора на сайте ФНС России».

О налоговом калькуляторе

В общем виде требования по на логовой нагрузке представлены в таблице ниже. Она составлена по типу «светофоров» в банк-клиенте (встроенная программа, «подсвечивающая» контрагентов разными цветами: зеленым, желтым, красным).

Таблица. «Светофор» налоговой нагрузки

ПоказательС чем сравнивать (зеленый уровень)Допустимое отклонение (желтый уровень)Опасное отклонение (красный уровень)
Совокупная налоговая нагрузка, включая страховые взносы администрируемые налоговой Файл Среднеотраслевые показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщиков за 2018 год
Страница файла Excel «Нагрузка», графа 3 таблицы      5-7%     10%
Два вида рентабельности, в расчете которых участвует прибыль Страница файла Excel «Рентабельность», графы 3 и 4 таблицы      5-7%      10%
Различные показатели по НДС, наиболее важный из которых – вычеты На странице сайта nalog.ru задайте поиск отчета 1-НДС или найдите п. 5 подраздела «Отчеты о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей» раздела «Отчеты, сформированные УФНС России по субъекту РФ» Отклонения не предусмотрены

Отметим, что, если фирма работает на УСН 15% (платит налог с разницы между доходом и расходами), применяет учетную политику, основанную на методе «по оплате» (т.е. регистрирует выручку в момент поступления оплаты и расходы – так же), то два вида рентабельности опосредованно влияют и на размер единого налога при этом спецрежиме.

Как объяснить низкую налоговую нагрузку

Низкая налоговая нагрузка вполне объяснима, если компания только начала работать, даже если такая налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой. Обычно достаточно предоставить в инспекцию пояснения, чтобы решить проблему.

Сложнее объяснить причины низкой налоговой нагрузки, когда компания работает не первый год. Ведь наиболее пристальное внимание у инспекторов вызывают именно причины снижения налоговой нагрузки.

Низкая налоговая нагрузка 

Налоговики не всегда знают, что компания осуществляет деятельность по нескольким ОКВЭД. Для расчета налоговой нагрузки они используют основной ОКВЭД. Однако данные при этом могут быть очень завышены.

В этом случае два варианта: 

  • сменить основной ОКВЭД и сообщить налоговикам, что и до этого работали по нему, так как законодательство не запрещает;
  • посчитать налоговую нагрузку по каждому виду своей деятельности.

До сих пор некоторые налоговые инспекции забывают включить в расчет налоговой нагрузки НДФЛ, поэтому всегда имеет смысл пересчитать все самостоятельно.

Если все расчеты верны, то вновь образованная компания может объяснить низкую налоговую нагрузку в свои первые годы тем, что осуществляет:

  • не столько производственную, сколько инвестиционную деятельность;
  • развивает сеть продаж (производство).

Для уже работающей компании такое объяснение подойдет, если она также начала осваивать новый вид деятельности.

Аргументов, объясняющих возникновения убытков, очень много. Например, благодаря развитой в России системе статистики, можно указать налоговикам на упадок в конкретной отрасли и другие параметры, свидетельствующие об объективных причинах ухудшения дел в сфере, на которой специализируется компания или в которой работают ее основные покупатели.

Снижение налоговой нагрузки

Помимо инвестиций, в качестве причин снижения налоговой нагрузки можно указать другие объективные обстоятельства:

  • снижение объемов реализации;
  • повышение закупочных цен на сырье;
  • рост зарплаты, административных расходов и проч.

При этом данные «проблемного» года лучше предоставить в сравнении с прошлыми годами, где налоговая нагрузка была выше.

Образец пояснения о низкой налоговой нагрузке

Составить универсальный образец текста пояснений невозможно. Все же мы постарались добавить в стандартный шаблон рекомендацию по формированию убедительного текста.

Скачать текст пояснения причин низкой налоговой нагрузки для ИФНС

Необходимо понимать, что, какие бы ни были уважительные причины, налоговики будут гнуть свою линию и требовать повысить налоговую нагрузку. Именно поэтому наши специалисты зачастую по вновь принятым на обслуживание клиентам берут огонь на себя и ходят на комиссии в налоговую по доверенности.

В дальнейшем мы переводим наших клиентов на режим «невидимки» – то есть работы с такими показателями по налоговой нагрузке, которые не заинтересуют налогового инспектора и не станут причиной «болезненного» интереса ИФНС к бизнесу клиента. Это единственный способ избежать и комиссий, и проверок, в том числе выездных.

Для того, чтобы компания не выбилась из нормативов по налоговой нагрузке, наши специалисты используют все самые актуальные наработки по созданию «режима невидимки». В процессе бухгалтерского обслуживания мы не только обеспечиваем нашим клиентам такой режим, но и внимательно отслеживаем состояние показателя налоговой нагрузки.

В случае объективного снижения – готовим убедительные пояснения для ИФНС. Благодаря нашей заботе о клиентах, они могут спокойно развивать бизнес, без постоянного страха перед проверяющими с их обязательными многомиллионными доначислениями.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/prichiny-nizkoy-nalogovoy-nagruzki-obrazets-poyasneniya-dlya-ifns/

Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений (+ образец)

Как написать пояснение в налоговую о низкой налоговой нагрузке

Компания, работающая не первый год, наверняка хоть раз сталкивалась с требованиями ФНС. Требования инспектор ФНС может выставить по различным причинам: из-за ошибок в декларациях, низкой налоговой нагрузки или при встречной проверке вашего контрагента.

Какой бы ни была причина, не стоит игнорировать требование из налоговой инспекции. В противном случае у компании могут заблокировать счет или прийти с проверкой.

Форма и сроки ответа на требование налоговой инспекции

Обычно ФНС указывает в требовании срок, в течение которого нужно представить документы или/и письменное пояснение.

Требования приходят как в бумажном виде по почте, так и в электронном. Формат требований зависит от того, как отчитывается конкретный налогоплательщик.

Следуя нормам законодательства, ответ на требование налоговой нужно подготовить и отправить в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Чаще всего ответ пишется в произвольной форме, но налогоплательщики могут взять за основу рекомендуемую форму ответа.

Если требование налоговой о представлении документов или пояснений пришло в электронном виде, не забудьте отправить квитанцию о приеме. На это организации отводится шесть рабочих дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Срок ответа на требование ИФНС фиксированный. В исключительных случаях налоговая инспекция может его изменить. Также увеличить срок для представления документов ФНС может по просьбе налогоплательщика, но для этого должны быть веские причины (болезнь ответственного лица, большой объем истребуемых документов и пр.).

Основные причины требований и варианты ответов

Обычно требованию налоговой предшествует камеральная проверка какой-либо декларации.

Что вызовет подозрение инспектора и заставит его прислать требование:

  • В уточненной декларации вы уменьшили сумму налога (применимо к любому виду налога). Конечно, это может быть вполне правомерное обоснованное действие. Однако, показывая налог к уменьшению, будьте готовы объяснить причину и представить документы.
  • В декларации по НДС заявлен налог к возмещению из бюджета. ФНС невыгодно возмещать вам средства, поэтому вполне закономерно, что инспектор должен убедиться в законности вашего требования. Будьте готовы представить копии всех счетов-фактур.
  • Превышена безопасная доля вычетов по НДС.
  • Низкая налоговая нагрузка.
  • В декларации нарушены контрольные соотношения.
  • В декларации показан убыток.
  • Поставщик не отразил у себя операцию по НДС.
  • Встречная проверка. Когда проверяют вашего контрагента, ФНС, чтобы убедиться в законности сделки, требует копии документов у обеих сторон.

Мы привели наиболее распространенные причины требований ФНС. На практике их гораздо больше.

Попробовать

Если вы считаете, что требование налоговой несправедливо, нужно все равно написать пояснение. В пояснении вы можете сослаться на статьи НК РФ и обосновать свою позицию. Случается и такое, что налоговый инспектор неправ. Нужно отстаивать свою позицию.

Иногда к требованию нужно приложить опись документов. Делается это, если документы налогоплательщик приносит лично или отправляет «Почтой России».

Образец описи документов в налоговую по требованию:

  1. Книга продаж за I квартал 2019 года
  2. Книга покупок за I квартал 2019 года
  3. Счет-фактура (на предоплату) № А0000000001 от 14.03.2019
  4. Счет-фактура № 2172 от 03.03.2019
  5. Товарная накладная № 2172 от 03.03.2019

Как сшить документы для налоговой по требованию? Налогоплательщик обычно сшивает представляемые документы вместе с описью. Правил сшивания нет. Главное, заверить все копии документов для налоговой инспекции соответствующим образом.

Как такового образца пояснительной записки в налоговую по требованию не существует. Вид пояснения будет напрямую зависеть от содержания требования и его причин.

Подведем итоги. Сроки представления документов по требованию налоговой инспекции закреплены в НК РФ. Также эти сроки ФНС дублирует в выставляемом требовании. Ответы на требования налоговой о представлении пояснений представляются как на бумаге, так в электронном виде.

Образец составления ответа на требование налоговой о представлении пояснений

Приведем пример ответа, если ФНС выявила расхождения выручки в двух источниках полученной информации: в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль.

Заместителю начальника межрайонной ИФНС № 4  Зайковой Т. И. От ООО «Кнопка», ИНН 6656543210

06.08.2019

На Ваше требование № 569 от 01.08.2019 поясняем следующее.

Сумма доходов от реализации товаров (работ, услуг), показанная в декларации по налогу на прибыль организаций за 6 месяцев, действительно меньше, чем сумма выручки от реализации, показанная в декларациях по НДС за I, II кварталы 2019 года. Такая ситуация возникла в связи с отражением во II квартале 2019 года операции по возврату товара поставщику (НДС в сумме 569,24 руб. был восстановлен).

К данному письму прилагаем счет-фактуру № 19 от 10.05.2019 года, подтверждающий возврат товара.

Директор ООО «Кнопка» ______________________И. Б. Останин

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/otvet-na-trebovanie-fns

ПоддержкаГраждан
Добавить комментарий