Регрессивная шкала по страховым взносам в 2019 году размер

Все страховые взносы в 2020 году: ставки, таблица

Регрессивная шкала по страховым взносам в 2019 году размер
Ставки страховых взносов в 2020 году изменятся. Другое важное изменение – льготные тарифы по взносам для многих компаний могут исчезнуть.

Также чинвоники утвердили базы для расчета взносов, а от них тоже зависит, какую ставку брать в расчет. Таблица всех ставок страховых взносов для организаций и предпринимателей есть в статье.

 

Как изменились страховые взносы в 2020 году: тарифы, правила уплаты и отчетность >>>

Как определить ставку страховых взносов с 2020 года

Все работодатели обязаны платить страховые взносы с выплат, которые начислили штатным сотрудникам и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам.

Предприниматели также должны делать такие отчисления, но помимо платежей с доходов сотрудников они платят еще и взносы за себя. Обязательные взносы ИП платят на пенсионное и медицинское страхование (ст. 430 НК). Добровольные – на случай болезни и материнства.

В 2020 году предприниматели будут платить больше взносов. Сумма фиксированных платежей вырастет почти на 4600 руб. Платить за себя страховые взносы обязаны все предприниматели. Но в некоторых случаях получится заплатить меньше.

Тарифы страховых взносов установлены статьями 426–429 НК. Выбор, какие ставки использовать именно вам, зависит от множества условий. Например, есть ли у работодателя льготы, каковы условия труда, имеет ли сотрудник право на льготную пенсию.

Также перед тем, как выбрать тарифы для платежей на страхование, проверьте организационно-правовую форму компании, вид деятельности и системы налогообложение. Эти параметры тоже влияют на выбор процента.

По иностранным работникам действуют свои правила для начислений взносов.  Поэтому если у вас трудится иностранец, учтите, проживает он или временно пребывает в России. 

Начисляйте страховые взносы на выплаты в пользу иностранцев в зависимости от их статуса иностранцев, а также от того, имеет ли страхователь право на пониженные тарифы. Учитывайте положения международных договоров.

Например, некоторые особенности имеет порядок начисления взносов на доходы работающих в России граждан стран – участниц ЕАЭС, а также граждан КНДР, Китая и Вьетнама.  В страховых взносах с выплат иностранцам множество нюансов.

Разобраться в них поможет пошаговая схема от Системы Главбух.

32 изменения по взносам и налогам на 2020 год

Основной тариф взносов

Базовый размер страховых взносов в 2020 году для юридических лиц составляет 30 процентов:

  • 22 процента на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов, и 10 процентов с выплат сверх лимита;
  • 5,1 процента на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
  • 2,9 процента на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.

Предельная база для начисления пенсионных взносов в 2020 году – 1 292 000 руб., социальных взносов на на случай болезни и материнства – 912 000 руб. Это следует из постановления Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426. Как считать взносы в 2020 году, объяснили эксперты Системы Главбух. А основные ставки страховых взносов в 2020 году мы привели в удобной таблице ниже.

Все работодатели обязаны платить страховые взносы с выплат, которые начислили штатным сотрудникам и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам. Предприниматели помимо этого платят еще и взносы за себя. По какому тарифу рассчитать взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование – подсказки от Минфина.

Основные ставки страховых взносов с 2020 года

Условия применения тарифаВид обязательного страхованияПредельная величина расчетной базы для начисления страховых взносовТариф, %
С выплат:
  • российским гражданам;
  • иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и не являются высококвалифицированными специалистами;
  • гражданам государств – членов ЕАЭС независимо от статуса (в т. ч. высококвалифицированным специалистам, которые постоянно или временно проживают в России)
ПенсионноеДо лимита включительно22,0
Свыше лимита10,0
СоциальноеДо лимита включительно2,9
Свыше лимита0
МедицинскоеПредела нет5,1
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистамиИсключение – граждане государств – членов ЕАЭСПенсионноеДо лимита включительно22,0
Свыше лимита10,0
СоциальноеДо лимита включительно1,8
Свыше лимита0
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и являются высококвалифицированными специалистамиПенсионноеДо лимита  включительно22,0
Свыше лимита10,0
СоциальноеДо лимита  включительно2,9
Свыше лимита0
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и являются высококвалифицированными специалистами, начислять страховые взносы не нужно – они не признаются застрахованными лицами по любому из видов обязательного страхования.Исключение – высококвалифицированные специалисты из ЕАЭС со статусом временно пребывающих. По выплатам таким сотрудникам начисляйте только взносы на социальное (составляют 2,9%) и медицинское страхование (составляют  5,1%). При этом взносы на пенсионное страхование не начисляйте. Такие специалисты не являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования (письмо Минфина от 12.07.2017 № 03-15-06/44430).

Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

В пониженных тарифах есть два важных изменения. Первое – установили нулевые тарифы для плательщиков со статусом участника специального административного района.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/94437-vse-strahovye-vznosy-v-2020

Регрессивная шкала по страховым взносам в 2019 году размер

Регрессивная шкала по страховым взносам в 2019 году размер

Предельный размер базы для начисления страховых взносов в году установлен постановлением Правительства РФ.

Журнал “Упрощенка” сделал удобную таблицу с новыми значениями базы по взносам на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Ежемесячно работодатель производит расчет со своими сотрудниками.

Все производимые им выплаты подразделяются на облагаемые и необлагаемые страховыми взносами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Тарифы страховых взносов 2019: таблица
  • Страховые взносы в 2019 году ставки, таблица
  • Возможно, отчисления работодателей по страховым взносам увеличатся
  • Страховые взносы в 2019 году
  • Страховые взносы в 2018 году: как платить, не переплачивая
  • Предельная величина базы страховых взносов – 2019
  • Предельная база по страховым взносам в 2019 году (таблица)
  • Предельная величина базы страховых взносов в 2018 и 2019 годах

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Страховые взносы

Тарифы страховых взносов 2019: таблица

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Депутаты внесли на рассмотрение в Госдуму законопроект, предусматривающий отмену регрессивной шкалы страховых пенсионных взносов. Но только с даты вступления в силу решения об установлении факта неуплаты страховых взносов и сроком на один календарный год. Данная норма не будет применяться в отношении субъектов малого предпринимательства.

Возможно, соответствующий пункт появится в ст.

Как считают авторы проекта, такая мера будет способствовать легализации труда, повышению доходов бюджетов субъектов РФ, внебюджетных фондов, а также полноценной реализации права на пенсионное обеспечение.

Включаются ли в базу для исчисления страховых взносов на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством вознаграждения, выплачиваемые физлицам по договорам гражданско-правового характера?

Узнайте из материала “Страховые взносы на выплаты по договорам гражданско-правового характера на выполнение работ, оказание услуг” в “Энциклопедии решений.

Получите полный доступ на 3 дня бесплатно! Добавим, что в настоящее время в базу для расчета взносов на ВНиМ входят все облагаемые выплаты, не превышающие предельной величины в размере тыс. В базу для расчета взносов на ОПС также включаются все облагаемые выплаты. Однако выплаты, превышающие предельную величину — 1 руб.

База для расчета взносов на ОМС ограничений не имеет ст. законопроекты , ИП , налоги, сборы, взносы , страховые взносы , юрлица , Госдума , Налоги и взносы. Программа повышения квалификации “О корпоративном заказе” ФЗ от Налоги и бухучет.

Новости и аналитика Новости Возможно, отчисления работодателей по страховым взносам увеличатся. Возможно, отчисления работодателей по страховым взносам увеличатся 20 июня Евгений Шелест. Подписаться на наш канал в Яндекс.

РУ в ваши источники в Яндекс. Новостях Подписаться на новости рубрики Другие новости рубрики.

Страховые взносы в 2019 году ставки, таблица

Какая предельная величина базы по страховым взносам на год? Какой новый размер базы определили в Правительстве РФ с 1 января года? По каким тарифам начислять страховые взносы после превышения новых лимитов? Ответы на эти и другие вопросы, также таблицу с новыми лимитами пределами базы по страховым взносам, вы найдете в данной статье. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на год утверждена в соответствии с пунктами 3 и 6 статьи Налогового кодекса РФ.

Какие страховые взносы нужно отчислять за работников в ПФР, в ФФОМС и ФСС в году? Какие выплаты подлежат обложению? Что такое.

Общая информация о страховых взносах Предельная величина базы по страховым взносам Тарифы страховых взносов Ставки по страховым взносам на травматизм: как не переплатить? Страховые взносы — это обязательные платежи, которые регулярно перечисляют компании и предприниматели.

Уплата взносов в ФСС дает право на получение больничных и детских пособий, взносы на медстрах гарантируют возможность пользоваться услугами бесплатной медицины, перечисление пенсионных взносов обеспечивает получение пенсии в будущем.

Страховые взносы должны перечислять все работодатели, предприниматели и самозанятые лица. Причем, если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то страховые взносы ИП платит и за себя, и за своих работников. Полный перечень организаций-плательщиков страховых взносов приведен в Налоговом кодексе РФ см.

Компании-работодатели и ИП с наемными сотрудниками перечисляют страховые взносы ежемесячно не позднее го числа месяца, следующего за расчетным.

Страховые взносы в 2019 году

В новом календарном году при начислении взносов во внебюджетные фонды ПФР и ФСС надо учитывать, что предельная база меняется.

Какая предельная величина базы для начисления страховых взносов будет установлена в году и на сколько вырастут отчисления на страхование работников? С 1 января года Депутаты Госдумы предложили отменить базу взносов на пенсионное страхование. Но законопроект с поправками в Налоговый кодекс даже не прошел предварительно рассмотрение.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в году повысилась.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Депутаты внесли на рассмотрение в Госдуму законопроект, предусматривающий отмену регрессивной шкалы страховых пенсионных взносов. Но только с даты вступления в силу решения об установлении факта неуплаты страховых взносов и сроком на один календарный год.

Данная норма не будет применяться в отношении субъектов малого предпринимательства. Возможно, соответствующий пункт появится в ст.

Предельная величина базы страховых взносов – 2019

Скачать тарифы взносов для компаний и ИП в году.

Все работодатели обязаны платить страховые взносы с выплат, которые начислили штатным сотрудникам и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам.

Обязательные взносы ИП платят на пенсионное и медицинское страхование ст. Добровольные — на случай болезни и материнства. Выбор, какие ставки использовать именно вам, зависит от множества условий.

С года в начислении страховых взносов ожидаются рубля ( восьмикратный размер пенсионных взносов). Рассмотрим на примере, как применять регрессивную шкалу по взносам в году.

Пониженные тарифы страховых взносов. Как рассчитать страховые взносы в году. Что такое межрегиональный зачет сумм страховых взносов?

Предельная величина базы страховых взносов в 2018 и 2019 годах

Тарифы взносов в ПФР на год. РСВ за 2 квартал образец заполнения. База для начисления страховых взносов таблица. Какие налоги повышаются в году. Изменения налогового законодательства с года. На год законодательно утверждены проценты отчислений по видам обязательного страхования.

.

.

Источник: https://spb-registrator.ru/strahovoe-pravo/regressivnaya-shkala-po-strahovim-vznosam-v-2019-godu-razmer.php

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019-2020 году: пример, таблица

Регрессивная шкала по страховым взносам в 2019 году размер

Если доход работника с начала года достигает определённого размера, при расчёте страховых взносов за него применяется регрессивная шкала. Это значит, что суммы отчислений рассчитываются по пониженным тарифам либо по нулевым.

Благодаря этому компании с зарплатами выше среднего могут немного сэкономить на страховых взносах. Особенно это актуально во второй половине года, когда накопились большие суммы выплат работникам.

Поэтому сейчас самое время напомнить, какова предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году. А также разобраться в том, как она применяется.

Лимиты на 2019-2020 годы

До 2017 года работодатели платили взносы в ПФР, в ФОМС и в ФСС. Теперь же их администрированием занимается ФНС, кроме отчислений «на травматизм». В Налоговом кодексе появилась Глава 34, посвященная страховым взносам. В ней прописали тарифы (статья 425), порядок определения базы и её предельной величины (статья 421).

Предельная величина базы — это сумма дохода, при достижении которой начинают действовать пониженные тарифы взносов. Этот лимит зависит от средней заработной платы, установленной на год. Однако считать ничего не придётся, поскольку эти величины ежегодно утверждаются Правительством.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году утверждена Постановлением № 1426 от 28 ноября 2018 года. Размеры таковы:

  • на пенсионное страхование — 1 150 000 рублей;
  • на нетрудоспособность / материнство — 865 000 рублей.

По медицинским отчислениям пониженного тарифа и лимита для его применения не предусмотрено. Также не установлено предельной величины базы для начисления страховых взносов на травматизм. К слову, они в 2019 году по-прежнему платятся в ФСС — это единственные взносы, администрирование которых не передано налоговой службе.

Предварительные цифры лимитов на следующий год уже известны — опубликован проект Постановления, который должен их утвердить. Это 1 292 000 рублей на пенсионное страхование и 912 000 рублей — на нетрудоспособность / материнство.

Ниже представлена таблица, в которой отражены лимиты на 2015-2020 годы.

Таблица 1. Лимиты доходов по годам (в рублях)

ГодПредельная величина базы по взносам на страхование
пенсионноепо болезни / материнству
20201 292 000912 000
20191 150 000865 000
20181 021 000815 000
2017876 000755 000
2016796 000718 000
2015711 000670 000

Тарифы взносов

База по страховым взносам определяется по каждому застрахованному лицу нарастающим итогом с начала года. В неё необходимо включить все облагаемые выплаты. Пока база не достигла предельного значения, взносы начисляются по стандартным тарифам. Далее применяются пониженные, если они установлены. Все ставки показаны в следующей таблице.

Таблица 2. Тарифы на страхование физлиц

Вид взносовТариф в пределах лимита базы, %Тариф сверх лимита базы, %
Пенсионные2210
На временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ)2,9
Медицинские5,1
На травматизм0,2-8,5 (закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ)

Из таблицы видно, что при достижении предела тариф взносов в ПФР (так до сих пор многие называют пенсионные взносы) уменьшается с 22 до 10%. Взносы же по болезни и материнству сверх лимита базы платить не нужно.

Медицинские отчисления следует считать по ставке 5,1%, при любом доходе работника.

Тариф взносов на травматизм индивидуален для каждого работодателя и зависит от того, к какому классу риска относится его основная деятельность.

Пример расчёта взносов с достижением предельной величины базы в 2019 году

Рассмотрим пример расчёта взносов за финансового директора компании Морозова А.А. с заработной платой 130 000 рублей. Для простоты допустим, что он получал только ЗП в одинаковом размере и ему не полагалось никаких необлагаемых выплат.

Отчисления на пенсию

База взносов считается с начала года, то есть за февраль она составит 130 000 + 130 000 = 260 000 рублей, за март 390 000 рублей и так далее. В сентябре облагаемый доход Морозова достигнет 1 170 000 рублей. Это больше предельной величины базы, установленной для начисления пенсионных страховых взносов в 2019 году. За январь-сентябрь взносы в ПФР рассчитаем так:

  • с суммы 1 150 000 — по ставке 22%;
  • с разницы между базой и лимитом (1 170 000 – 1 150 000) — по ставке 10%.

Аналогично будут считаться взносы до конца 2019 года.

Таблица 3. Взносы Морозова А. А. на пенсионное страхование (в рублях)

МесяцОблагаемый доход с начала годаВзносы нарастающим итогом
всегопо ставке 22%по ставке 10%по ставке 22%по ставке 10%
Январь130 000130 00028 500
Февраль260 000260 00057 200
Март390 000390 00085 800
Апрель520 000520 000114 400
Май650 000650 000143 000
Июнь780 000780 000171 600
Июль910 000910 000200 200
Август1 040 0001 040 000228 800
Сентябрь1 170 0001 150 00020 000253 0002 000
Октябрь1 300 0001 150 000150 000253 00015 000
Ноябрь1 430 0001 150 000280 000253 00028 000
Декабрь1 560 0001 150 000410 000253 00041 000
Итого294 000

Если бы регрессивная шкала не применялась, взносы по ставке 22% пришлось бы платить со всей суммы дохода Морозова: 1 560 000 х 22% = 343 200 рублей. Экономия составила 343 200 – 294 000 = 49 200 рублей.

Взносы по болезни и материнству

В первой половине года будем начислять взносы по ставке 2,9%. Но уже за июль сумма облагаемых доходов Морозова составит 910 000 рублей.

Поскольку сверх предельного размера базы взносы не начисляются, расчёт будет такой: 865 000 х 2,9% = 25 085 рублей.

За июль нужно доплатить разницу между этой суммой и суммой взносов, перечисленных за полгода. Больше в 2019 году отчислений на ВНиМ делать не нужно.

Таблица 4. Взносы на страхование по временной нетрудоспособности и материнству (в рублях)

МесяцОблагаемый доход с начала годаБаза для расчёта по ставке 2,9%Доход с начала года сверх предельной величины (взносы не начисляются)Взносы по ставке 2,9%
Январь130 000130 0003 770
Февраль260 000260 0007 540
Март390 000390 00011 310
Апрель520 000520 00015 080
Май650 000650 00018 850
Июнь780 000780 00022 620
Июль910 000865 00045 00025 085
Август1 040 000865 000175 00025 085
Сентябрь1 170 000865 000305 00025 085
Октябрь1 300 000865 000435 00025 085
Ноябрь1 430 000865 000565 00025 085
Декабрь1 560 000865 000695 00025 085

Получается, что с дохода Морозова А. А. в размере 695 000 рублей взносы начислять не нужно. Экономия составит 695 000 х 2,9% = 20 155 рублей.

Остальные взносы

Отчисления на медицину в течение всего года будем рассчитывать по ставке 5,1%, ведь для них предельной базы нет. Для взносов на травматизм возьмем минимальную ставку 0,2%, установленную в том числе для «офисных» компаний и торговых предприятий. Все данные — в следующей таблице.

Таблица 5. Взносы на медстрахование и травматизм

МесяцОблагаемый доход с начала годаМедицинские взносы с начала года по ставке 5,1%Взносы на травматизм с начала года по ставке 0,2%
Январь130 0006 630260
Февраль260 00013 260520
Март390 00019 890780
Апрель520 00026 5201 040
Май650 00033 1501 300
Июнь780 00039 7801 560
Июль910 00046 4101 820
Август1 040 00053 0402 080
Сентябрь1 170 00059 6702 340
Октябрь1 300 00066 3002 600
Ноябрь1 430 00072 9302 860
Декабрь1 560 00079 5603 120

Подведём итоги

Всего в 2019 году за Морозова А. А. необходимо заплатить взносы в сумме: 294 000 + 25 085 + 79 560 + 3 120 = 401 765 рублей.

Благодаря регрессивной шкале удалось сэкономить 49 200 рублей на пенсионном страховании и ещё 20 155 рублей — на взносах по болезни и материнству. Итого экономия по одному работнику составила 69 355 рублей.

Безусловно, такая экономия на страховых взносах достигается только при высокой зарплате работника.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-novye-limity-v-2019-i-2020-godu

Предельная величина базы страховых взносов – 2019

Регрессивная шкала по страховым взносам в 2019 году размер

Минфином в проекте постановления обозначена предельная величина базы в ФСС и ПФР для начисления страховых взносов в 2019 году.

Границы базы для отчислений на все виды обязательного страхования – пенсионное (ОПС), социальное (ОСС) и медицинское (ОМС), ежегодно индексируются.

В расчетах законодатель ориентируются на рост средней зарплаты в целом по стране. Узнаем размеры базы отчислений во внебюджетные фонды в будущем году.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов (СВ)

Базой СВ является совокупный объем выплат по каждому официально работающему физлицу. Отсчет сумм дохода начинается с начала года нарастающим итогом до его завершения. Общий объем СВ составляет 30% от выплат и распределяется традиционно:

  • в ПФР – 22 %, при превышении предельной базы предусмотрен пониженный тариф – 10%;
  • в ФСС – 2,9 %;
  • в ФОМС – 5,1%.

Трансформаций в механизм расчета отчислений в 2019 году внесено не было.

Как и в предшествующие годы законодательно установлены максимальные границы базы для СВ на случай временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ), превышение которой освобождает работодателя от дальнейшего обложения взносами, а отчисления в ПФР, превысившие установленный действующий лимит, начинают считать по сниженному тарифу 10%.

Базовый максимум СВ на 2019 год утвержден на основе рекомендаций п. 3,6 ст. 421 НК, определяющих лимит базы для взносов ПФР, как произведение среднемесячной зарплаты по стране (45 639 руб.

) на коэффициент 2,1 и 12 месяцев (45 639 х 2,1 х 12). База для взносов ФСС определяется путем умножения лимита 2018 года (815 000 руб.) на коэффициент 1,061.

Полученные результаты округляют до полных тыс. руб.

С 01.01.2019, согласно проекта правительственного постановления, предельные величины базы для формирования отчислений будут установлены в сумме:

  • 865 000 руб. – для исчисления СВ на страхование по больничным;
  • 1 150 000 руб. – для начисления СВ на обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Как и прежде законодателем не установлены границы сумм взносов по обязательному медстрахованию (ОМС) и производственному травматизму, т. е. начисление этих взносов с выплат сотрудникам производится без ограничивающих лимитов.

Отметим, что ИП и компаниям-«упрощенцам», аптекам, применяющим ЕНВД и бизнесменам, работающим на патенте, с 2019 г. придется производить отчисления по общему тарифу, поскольку пониженные ставки на будущий год для них не продлены.

Ограничение предельного размера базы не учитывается при начислении взносов по дополнительным тарифам на ОПС – допвзносы следует начислять даже при превышении базы в 1 150 000 руб.

Предельная величина базы для начисления взносов ПФР

Установленная граница базы для СВ на ОПС – 1 150 000руб. Если доход сотрудника, начисляемый с начала 2019 года, превысит 1 150 000 руб.

(при условии отчислений по основному (не сниженному) тарифу), то с суммы превышения СВ на ОПС рассчитываются в размере 10%.

При достижении установленного «потолка» начислением СВ по сниженному тарифу, дальнейшего обложения выплат взносами не предусмотрено.

Предельная величина базы для ФСС в 2019 г

Максимальный размер базы отчислений в ФСС по ВНиМ установлен на уровне 865000 руб. Сверх этой границы доходы сотрудников взносами не облагаются.

Алгоритм расчета базы в 2019 году также остался неизменным. Для ее исчисления суммируются все выплаты работнику, начиная с начала года. При этом в расчет не включают необлагаемые взносами выплаты (ст. 422 НК), например, социальные пособия или материальную помощь в установленных пределах (4000 руб.) Произведем расчет страховых отчислений на конкретных примерах.

Пример 1: начисление СВ по новым лимитам

Фирма облагает выплаты работникам по общим тарифам СВ. При окладе сотрудника в 120000 руб., лимит по пенсионным отчислениям (1 150 000 руб.) исчерпается в октябре 2019, а по социальным (865 000 руб.) – в августе. Для наглядности объединим данные в таблице:

МесяцБаза для СВИтого с начала годаСВ на ОПС СВ на ОСС СВ на ОМС 5,1%
22%10%2,9%0%
Январь120 000120 00026 40034806120
Февраль120 000240 00026 40034806120
Март120 000360 00026 40034806120
Апрель120 000480 00026 40034806120
Май120 000600 00026 40034806120
Июнь120 000720 00026 40034806120
Июль120 000840 00026 40034806120
Август120 000960 00026 4007256120
Сентябрь120 0001 080 00026 40006120
Октябрь120 0001 200 00015 400500006120
Ноябрь120 0001 320 00012 00006120
Декабрь120 0001 440 00012 00006120

Превышение предельной базы СВ на ОПС наступило в октябре. Расчет отчислений производят по двум тарифам: в пределах базы, т. е. с суммы до границ лимита в 1 150 000 руб. – по тарифу 22%, с сумм свыше лимита – по тарифу 10%. Далее:

  • Вычислим сумму до лимита – 70 000 руб. (1 150 000 – 1 080 000);
  • Рассчитаем СВ с этой суммы – 15 400 руб. (70 000 х 22%);
  • Сумма превышения лимита составит 50 000 руб. (120 000 – 70 000);
  • СВ с суммы превышения – 5000 руб. (50 000 х 10%).

Таким образом, сумма взносов в октябре составит 20 400 руб., с ноября по декабрь – по 12 000 руб. (120 000 х 10%).

Поскольку законом установлено, что при исчерпании лимита по ВНиМ в сумме 865 000 руб. страховые взносы не начисляются, то с наступлением сентября выплаты сотруднику взносами не облагаются.

В нашем примере обложению в августе подлежит остаток в сумме 25 000 руб. (865 000 – 840 000). Сумма взноса на ОСС составит 725 руб. (25 000 х 2,9%).

Дальнейшие выплаты до конца года СВ на ОСС не облагаются.

Отчисления на медстрахование производятся на протяжении всего года, так как базовые лимиты для этого вида взносов не предусмотрены.

Пример 2: начисление СВ по пониженному тарифу

Допустим, компания облагает выплаты работников по сниженному тарифу. Зарплата сотрудника составляет 200 000 руб. в месяц. Сделаем расчет СВ в таблице:

МесяцБаза для СВИтого с начала года СВ на ОПС 8%СВ на ОСС 2%СВ на ОМС 4%
Январь200 000200 00016 00040008000
Февраль200 000400 00016 00040008000
Март200 000600 00016 00040008000
Апрель200 000800 00016 00040008000
Май200 0001 000 00016 00013008000
Июнь200 0001 200 00012 00008000
Июль200 0001 400 000008000
Август200 0001 600 000008000
Сентябрь200 0001 800 000008000
Октябрь200 0002 000 000008000
Ноябрь200 0002 200 000008000
Декабрь200 0002 400 000008000

В данной ситуации предельная база СВ по ОПС будет исчерпана в июне – до лимита в 1 150 000 руб. начисляются взносы по сниженному тарифу 8%, а далее обложение выплат прекращается до конца года. Границы базы по СВ в ФСС будут достигнуты в мае – сумма до лимита 865 000 руб. облагается, затем начисление взносов прекращается до следующего года. Отчисления на ОМС рассчитываются до окончания года.

Источник: https://spmag.ru/articles/predelnaya-velichina-bazy-strahovyh-vznosov-2019

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году

Общая информация о страховых взносах Предельная величина базы по страховым взносам Тарифы страховых взносов Ставки по страховым взносам на травматизм: как не переплатить? Страховые взносы — это обязательные платежи, которые регулярно перечисляют компании и предприниматели. Уплата взносов в ФСС дает право на получение больничных и детских пособий, взносы на медстрах гарантируют возможность пользоваться услугами бесплатной медицины, перечисление пенсионных взносов обеспечивает получение пенсии в будущем.

Страховые взносы должны перечислять все работодатели, предприниматели и самозанятые лица. Причем, если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то страховые взносы ИП платит и за себя, и за своих работников. Полный перечень организаций-плательщиков страховых взносов приведен в Налоговом кодексе РФ см.

Компании-работодатели и ИП с наемными сотрудниками перечисляют страховые взносы ежемесячно не позднее го числа месяца, следующего за расчетным.

Индивидуальные предприниматели без наемных работников платят взносы только за себя, и делают это помесячно, поквартально или единовременно.

При этом конкретная сумма, которую обязан перечислить страхователь — компания или ИП, — то есть сумма взносов к уплате зависит от того, была ли превышена предельная величина базы для расчета взносов, или нет.

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов подробно рассмотрена в следующем разделе.

Каждый месяц все работодатели — компании и предприниматели — выплачивают своим сотрудникам различные суммы: зарплату, отпускные, премии, компенсации, доплаты, надбавки вместо командировочных и т.

Все эти выплаты могут облагаться страховыми взносами, а могут и не облагаться. Так вот выплаты, все суммы, которые взносами облагаются, формируют базу для начисления взносов.

При этом ежегодно на уровне Правительства утверждаются лимиты на выплаты, при превышении которых ставки по взносам будут меньше либо вообще обнуляются.

Предельная величина базы для расчета взносов на год утверждена постановлением Правительства от В частности, регрессивная шкала взносов распространяется на страховые взносы в ПФР, то есть при начислении взносов на обязательное пенсионное страхование.

Так, предельная величина базы для начисления страховых взносов на пенсионное страхование с 1 января года составляет 1 руб. Что касается взносов на соцстрах, то там ситуация несколько иная. Предельная величина базы страховых вносов составляет руб. После превышения лимита взносы не начисляются вовсе.

В отношении взносов на медстрах лимиты не предусмотрены. Для обязательного пенсионного и социального страхования лимиты повышены. Поэтому страхователям придется больше платить. Новые значения базы смотрите в таблице.

В году предельная величина базы страховых взносов выросла. В таблице ниже наглядно показано, с каких сумм надо рассчитывать страховые взносы за работников. Таблица 1. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в году.

Из-за повышенных лимитов выплат в году придется заплатить больше пенсионных и социальных взносов.

Кроме того, по-прежнему нет лимитов для медицинских взносов и платежей на травматизм. Эти страховые взносы в году надо начислять со всех доходов работников.

При превышении лимита по страховым взносам в году организация может сэкономить на платежах в бюджет. Процентная ставка взносов напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.

Что касается ИП — предпринимателей, не производящих выплаты в пользу физлиц, то они платят только за себя — фиксированные страховые взносы.

В году индивидуальные предприниматели будут платить за себя следующие фиксированные взносы см.

Существует несколько категорий льготников — компаний и ИП, — которые платят взносы по более низким ставкам, чем все остальные. Полный перечень льготников приведен в статье Налогового кодекса РФ.

При этом для них действуют дополнительные условия, дающие право на льготу:. Таблица 3. Пониженные тарифы страховых взносов УСН и другие категории работодателей.

Компании и ИП, ведущие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность на основе соглашения с органами управления ОЭЗ.

Хозяйственные общества и партнёрств на УСН, занимающиеся внедрением интеллектуальной собственности, принадлежащей бюджетным и автономным учреждениям. Резиденты территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток. Страхователи, производящие выплаты членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов.

Если компания или ИП применяют в году пониженные тарифы, то пенсионные взносы с выплат, превышающих базу, начислять не надо. Для определенных категорий плательщиков и работников, занятых на вредных работах, предусмотрены дополнительные тарифы взносов статья Налогового кодекса РФ.

Применять их можно только при наличии результатов аттестации рабочих мест, на основании которых условия труда на этих рабочих местах признаны вредными или опасными. Тарифы страховых взносов на травматизм зависят от того, насколько опасен или безопасен вид деятельности, которую ведет компания. Однако при регистрации бизнеса указывают сразу несколько видов деятельности.

Вместе с тем в ФСС нет информации о том, какой вид деятельности у компании является основным. Для получения корректной ставки по взносам на травматизм компаниям необходимо ежегодно подтверждать в ФСС основной вид деятельности.

Форма заявления на подтверждение вида деятельности утверждена приказом Минздравсоцразвития России от Подтвердить основной вид деятельности в году надо успеть не позднее 16 апреля.

Если пропустить срок подтверждения основного вида деятельности в году, то ФСС самостоятельно установит тариф по самому опасному виду деятельности, который есть у компании в ЕГРЮЛ.

На сколько ФСС может повысить тариф в случае неподтверждения основного вида экономической деятельности, зависит от разнообразия видов деятельности, указанных в ЕГРЮЛ.

Специалисты нашей компании внимательно следят за своевременным подтверждением основного вида деятельности по нашим клиентам.

Директора и собственники компаний, которые находятся у нас на обслуживании, могут быть уверены в том, что переплаты из-за несвоевременного извещения ФСС не возникнет, все установленные законодательством взносы будут корректно рассчитаны и уплачены в срок, претензий со стороны ФНС и фондов не будет.

А значит, доначисления, пени и штрафы нашим клиентам не грозят. Блог Страховые взносы в году: как платить, не переплачивая. Общая информация о страховых взносах Страховые взносы — это обязательные платежи, которые регулярно перечисляют компании и предприниматели. Кто платит страховые взносы Страховые взносы должны перечислять все работодатели, предприниматели и самозанятые лица.

Итак, страховые взносы должны платить: российские организации; иностранные компании; филиалы и представительства иностранных компаний, созданные на территории РФ.

Предельная величина базы по страховым взносам Каждый месяц все работодатели — компании и предприниматели — выплачивают своим сотрудникам различные суммы: зарплату, отпускные, премии, компенсации, доплаты, надбавки вместо командировочных и т.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в году Вид страхования База, руб.

Дополнительные тарифы страховых взносов в году Для определенных категорий плательщиков и работников, занятых на вредных работах, предусмотрены дополнительные тарифы взносов статья Налогового кодекса РФ.

Источник: https://blogma.ru/potrebitelskoe-pravo/regressivnaya-shkala-po-strahovim-vznosam-v-2019-godu-razmer.php

ПоддержкаГраждан
Добавить комментарий