Резидент сколково налогообложение 2019

Резидент сколково налогообложение 2019

Резидент сколково налогообложение 2019

Цель проекта – формирование благоприятных условий для инновационного процесса: ученые, конструкторы, инженеры и бизнесмены совместно с участниками образовательных проектов будут работать над созданием конкурентоспособных наукоемких продуктов и технологий.

Компании, подавшие заявки на статус Участника проекта Сколково, попадают в один из кластеров кластер информационных технологий, кластер энергоэффективных технологий, кластер космических технологий и телекоммуникаций, кластер биомедицинских технологий, кластер ядерных технологий.

Приоритет получают проекты, способные изменить облик рынка и представить новые, не имеющие аналогов, продукты и технологии. Получив статус Участника проекта Сколково резидента , Вы получаете следующие основные налоговые льготы:.

Прекращение действия льгот резидентов Сколково по НДС, налогу на имущество и пониженных тарифов страховых взносов происходит при одновременном выполнении двух условий:. При этом до получения выручки в 1 млрд.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Льготы предпринимателям в 2019 году
  • Льготы по страховым взносам для IT-компаний сохранены
  • Какие льготы по налогам и взносам есть у резидентов Сколково
  • Налоговые льготы резидентам Сколково
  • Статус Сколково
  • Особые экономические зоны: инновационный центр «Сколково». НДФЛ и страховые взносы
  • Льготы для резидентов Сколково
  • Налоговые льготы для резидентов Сколково

Льготы предпринимателям в 2019 году

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 8.1 Налоги в недвижимости Налогообложение резидентов и нерезидентов

Реализация проекта осуществляется в целях развития исследований и разработок в отношении энергоэффективности и энергосбережения, ядерных, медицинских, космических, а также стратегических компьютерных технологий ч.

Вступление в силу Закона повлекло за собой внесение изменений в НК РФ, установив льготы для участвующих в проекте лиц закон от Однако насколько широк круг компаний, которому доступен этот инструмент? При этом требование, которое в наибольшей мере сужает круг претендентов на налоговые льготы, — необходимость осуществлять исключительно исследовательскую деятельность по заранее оговоренным направлениям.

При этом получение такого статуса никак не сопряжено с обязанностью применения какой-либо определенной системы налогообложения — выбор остается за налогоплательщиком.

Однако если участник проекта применяет упрощенку, то никаких дополнительных налоговых льгот резидентство ему не даст — все льготы предусмотрены для ОСНО. Компания, применяющая эту систему, имеет право на освобождение от НДС в течение 10 лет со дня получения статуса участника проекта п.

Правда, импорт облагается налогом на общих основаниях подп. Право на освобождение может быть утрачено, если совокупный размер годовой прибыли участника превысил млн рублей, а годовой объем выручки — 1 млрд рублей п. Что влечет за собой уплату налога и взыскание пеней за тот период, в котором произошла утрата статуса или имело место указанное превышение совокупного размера прибыли.

При этом право на освобождение носит уведомительный характер. Причем уведомлять инспекцию нужно ежегодно не позднее го числа, следующего за месяцем, в котором участник проекта начал использовать данную льготу.

Для этого необходимо представить документы, подтверждающие статус участника проекта, а также либо выписку из книги учета доходов и расходов, либо отчет о финансовых результатах п.

Такое право может быть утрачено, если годовой объем выручки превысил 1 млрд рублей п.

При этом сумма налога за период, в котором произошла утрата статуса или совокупный размер прибыли превысил млн рублей, также подлежит уплате в бюджет с взысканием пеней п.

Чтобы воспользоваться данной льготой, участник должен направить в налоговый орган письменное уведомление об использовании своего права на освобождение по налогу на прибыль. Как и в случае с НДС, уведомить налоговиков нужно не позднее го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник начал использовать освобождение. Состав документов, подтверждающих льготу, такой же, как и для НДС.

Примечательно, что резидент, уведомивший налоговиков об использовании права на освобождение, может отказаться от него в добровольном порядке п. Вместе с тем добровольность отказа лишает участника возможности воспользоваться данной льготой повторно.

По окончании налогового периода участник может либо продлить право на освобождение, либо отказаться от его использования.

При утрате права на освобождение или добровольном отказе от него прибыль, полученная участником, может облагаться по ставке 0 процентов п.

Однако такое возможно в случае, если совокупный размер прибыли с начала налогового периода, в котором прекращено использование освобождения, не превысил млн рублей.

В противном случае налог придется исчислять исходя из ставки 20 процентов. Совокупный размер прибыли определяется как суммы прибыли, рассчитанные по итогам каждого предыдущего налогового периода п.

Резиденты вправе вести книгу учета доходов и расходов в порядке, установленном статьей Однако, по мнению Минфина, они не освобождены от обязанности представлять декларации письма от В то же время контролеры считают, что в период использования льготы декларации по налогу на прибыль представлять не нужно письма ФНС России от Москве от Однако на этом налоговые привилегии не заканчиваются. Управляющие компании и участники проекта освобождены еще и от уплаты налога на имущество п.

Указанные компании утрачивают право на освобождение в тех же случаях, что и при НДС. Для подтверждения права на льготу указанные организации обязаны представить в инспекцию документы, подтверждающие наличие у них статуса участников проекта, а также данные по учету доходов и расходов.

Начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения статуса, компания в течение 10 лет уплачивает страховые взносы по пониженным тарифам ст.

Важным условием является и то, что применять льготный режим уплаты взносов могут лишь те страхователи, которые соответствуют условиям, указанным в статье Причем проверку страхователей на соответствие этим критериям осуществляют налоговые органы п.

Они же представляют в ПФР информацию о соответствии или несоответствии участника проекта этим критериям. Режим льготной уплаты взносов ограничен. Так, утратить право на использование пониженных страховых тарифов можно как при утрате самого статуса, так и в случае, если фискалы выявят несоответствие участника критериям в части превышения совокупного размера прибыли п.

Для компаний, утративших статус резидента, пониженные тарифы не применяются с 1-го числа месяца, в котором организация утратила статус участника п. И в том, и в другом случае страхователь должен будет пересчитать сумму взносов уже исходя из общих тарифов.

Наиболее оптимальным способом использования сколковских льгот в налоговом планировании представляется следующий. Структурное подразделение российской компании, занимающееся НИОКР, к примеру, в сфере энергоэффективности, выделяется в отдельную компанию.

В эту компанию переводятся все специалисты, имеющие маломальское отношение к подобным исследованиям. С тем, чтобы экономить на страховых взносах. А также передаются имеющие хоть какое-то отношение к соответствующим разработкам основные средства с целью не платить с их остаточной стоимости налог на имущество.

Правда, после корректировки объектов налогообложения этим налогом в году, актуальность экономии сохраняется лишь в отношении недвижимости. В дальнейшем эта компания осуществляет НИОКР и реализует их результаты либо третьим лицам, либо дружественной компании, в обоих случаях не уплачивая НДС и налог на прибыль.

Главное при этом соблюдать описанные выше ограничения по годовой выручке и прибыли. Иначе компания лишится права на льготы. В связи с тем, что для резидентов доступна только исследовательская деятельность, для холдинга будет актуален вопрос реинвестирования сэкономленных средств в основной вид деятельности.

Источник: https://raskraska24.ru/alimenti/rezident-skolkovo-nalogooblozhenie-2019.php

Налоговые льготы для резидентов Сколково — Право на vc.ru

Резидент сколково налогообложение 2019

О том, какие налоговые льготы могут получить резиденты Сколково рассказывает налоговый юрист Артур Дулкарнаев.

Артур Дулкарнаев

Для резидентов инновационного центра Сколково предусмотрены налоговые льготы, льготы по уплате страховых взносов и таможенных платежей.

Резидентом Сколково могут быть только юридические лица. Чтобы стать резидентом Сколково, компания сначала должна подать заявку.

Подать заявку на присвоение статуса резидента Сколково можно заполнив специальную анкету на сайте Сколково. Статус резидента Сколково присваивается компании сроком на 10 лет.

Льготы можно получить по:

  • НДС.
  • Налогу на прибыль организаций.
  • Налогу на имущество организаций.
  • Страховым взносам.
  • Таможенным платежам.

На льготы могут претендовать только те компании, которые применяют общую систему налогообложения.

Компании на специальном режиме налогообложения, например, “упрощенке” или патентной системе налогообложения, не смогут применять налоговые льготы: специальный режим налогообложения сам по себе не предусматривает уплату ни НДС, ни налога на прибыль организаций, ни налога на имущество организаций.

Налоговые льготы по НДС

Резидент Сколково имеет право на освобождение от уплаты НДС в течение 10 лет со дня получения им статуса резидента Сколково. Сейчас стандартная ставка НДС в России – 18%. В ближайшее время будут приняты поправки в Налоговый кодекс и ставка повысится до 20 %.

Напомню, что Налоговый кодекс предусматривает четыре объекта обложения НДС:

  • Реализация товаров, работ, услуг на территории РФ, передача имущественных прав.
  • Передача на территории РФ товаров, выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при исчислении налога на прибыль организаций.
  • Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
  • Ввоз товаров на территорию РФ.

Резиденты Сколково в рамках этой льготы не освобождаются от уплаты только так называемого «ввозного» НДС – налога, который уплачивается при ввозе товаров на территорию РФ.

Резидент Сколково может потерять льготу в двух случаях: если им утрачен статус резидента Сколково; если совокупный размер прибыли резидента Сколково, рассчитанный с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки, полученной резидентом, превысил 1 млрд. руб., превысил 300 млн руб.

В этом случае сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с резидента пеней.

Несмотря на то, что резиденты Сколково не должны платить НДС, они должны подавать налоговую декларацию по НДС в случае исполнения ими обязанностей налогового агента по НДС и выставления покупателям счетов-фактур с выделенной суммой НДС.

Резидент может использовать налоговую льготу по НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором он получил статус резидента Сколково. Если компания стала резидентом Сколково 13 июля, то уже с 1 августа она может рассчитывать на льготу.

Резидент Сколково должен направить в налоговую инспекцию по месту своего учета письменное уведомление об использовании права на освобождение по НДС и приложить документы, подтверждающие статус резидента и выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах. Документы можно отправить по почте заказным письмом.

Также начиная с года, следующего за годом, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб., резидент Сколково также должен представлять расчет совокупной прибыли.

Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций

Резиденты Сколково в течение 10 лет со дня получения статуса резидентов имеют право не платить налог на прибыль организаций, если годовой объем выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав не превышает 1 млрд. руб.

Сейчас стандартная ставка налога на прибыль в России составляет 20 %.

Со 100 рублей прибыли резидент Сколково экономит 20 рублей неуплаченного налога, которые он может реинвестировать снова в бизнес, направить на повышение зарплаты сотрудникам или распределить в качестве дивидендов.

Резидент Сколково потеряет право использовать налоговую льготу в двух случаях:

  • В случае утраты им статуса резидента Сколково.
  • В случае превышения им годового объема выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав в 1 млрд руб. При этом налогоплательщик утрачивает льготу с 1-го числа налогового периода, в котором произошло указанное превышение. Напомню, налоговый период по налогу на прибыль организаций составляет календарный год.

Резидент Сколково может использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен такой статус.

Само по себе наличие статуса резидента Сколково еще не означает, что компания автоматически получит освобождение от уплаты налога на прибыль. Чтобы воспользоваться льготой, резидент Сколково должен направить в налоговую инспекцию письменное уведомление об использовании своего права на освобождение.

Кроме того, наличие права необходимо подтвердить выпиской из книги учета доходов и расходов или отчетом о финансовых результатах, подтверждающими годовой объем выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.

В случае если такие документы не направлены либо сведения в них недостоверны, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием пеней за каждый день просрочки. На сегодня пени составляют 1/300 ставки рефинансирования за каждый просрочки в случае задолженности до 30 дней и 1/150 ставки рефинансирования в случае задолженности свыше 30 дней.

Налоговые льготы по налогу на имущество организаций

Резиденты Сколково освобождаются от обложения налогом на имущество организаций. Не подлежит налогообложению как движимое, так и недвижимое имущество.

Для подтверждения права на освобождение от налогообложения резиденты Сколково обязаны представить в налоговую инспекцию по месту своего учета документы, которые подтверждают наличие у них статуса резидентов Сколково и данные учета доходов и расходов.

Условия утраты права на использование налоговых льгот аналогичны льготе по НДС.

Льготы по уплате страховых взносов

Организации по общему правилу обязаны платить страховые взносы по ставке 30%. Это значит, что если зарплата сотрудника 100 руб., то компания-работодатель уплачивает за него страховые взносы в размере 30 руб.

в государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд (22 руб.), в Фонд социального страхования РФ (2,9 руб.) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1 руб.).

Такие тарифы страховых взносов установлены на период 2017-2020.

На резидентов Сколково распространяются пониженные тарифы страховых взносов. Тарифы страховых взносов для резидентов Сколково:

  • На обязательное пенсионное страхование – 14 %.
  • На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0 %
  • На обязательное медицинское страхование – 0 %.

Резиденты Сколково могут применять пониженные тарифы страховых взносов в течение 10 лет со дня получения ими статуса резидентов Сколково, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус резидента Сколково.

Льготы по уплате таможенных платежей

В отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию для использования резидентом Сколково в строительстве, оборудовании и техническом оснащении объектов недвижимости на территории Сколково или в исследовательской деятельности, таможенно-финансовая компания Сколково может предоставлять резидентам услуги таможенного представительства. Таможенный представитель – это лицо, которое совершает таможенные операции от имени и по поручению резидентов Сколково. Так, таможенно-финансовая компания Сколково доставляет товар на склад, предоставляет складские и транспортно-экспедиторские услуги, занимается таможенным оформлением.

Таможенный кодекс устанавливает таможенные платежи, которые обязательны к уплате при ввозе товара:

  • Ввозная и вывозная таможенная пошлина.
  • НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию.
  • Акцизы.
  • Таможенные сборы.

Если резиденты при ввозе товаров пользуются услугами таможенно-финансовой компании Сколково, то они получают право на возмещение затрат по уплате таможенных платежей.

Чтобы воспользоваться льготой, резидент должен заключить договор с фондом Сколково о возмещении затрат и договор с таможенно-финансовой компанией Сколково об оказании услуг таможенного представителя.

Льгота не применяется в отношении подакцизных товаров.

Резидентам Сколково возмещаются затраты на уплату ввозной таможенной пошлины и ввозного НДС. Затраты возмещаются в виде субсидий. Для исчисления ввозных таможенных пошлин применяется Единый таможенный тариф ЕАЭС, а ввозной НДС рассчитывается как произведение ставки налога на сумму таможенной стоимости и таможенной пошлины.

Для получения льгот резиденту Сколково нужно подать специальное уведомление о намерении осуществить ввоз товаров. Такое уведомление подается не позднее 5 числа месяца, предшествующего кварталу, в котором предполагается осуществить ввоз товаров.

После этого фонд Сколково и таможенно-финансовая компания проверяют уведомление. Затем резиденту направляется копия согласованного уведомления, после чего таможенно-финансовая компания Сколково осуществляет таможенное декларирование товаров.

Выводы

Основные условия применения налоговых льгот – наличие у компании статуса резидента Сколково и применение общей системы налогообложения.

Освобождение от НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, льготы по уплате страховых взносов и таможенных платежей предоставляется на 10 лет с обязанностью подавать в налоговую некоторые документы.

Резиденты Сколково вправе использовать пониженный тариф страховых взносов 14 %. Важной льготой является возмещение затрат на уплату таможенных платежей – ввозной таможенной пошлины и ввозного НДС при условии пользования услугами таможенно-финансовой компании Сколково в качестве таможенного представителя.

Моя электронная почта dulkarnaev@mail.ru.

#право #налоговыельготы #налоги

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/42353-nalogovye-lgoty-dlya-rezidentov-skolkovo

Налоговые льготы резидентам Сколково

Государство стремится оказывать поддержку бизнесу. Ужесточение правил о субсидиарной ответственности: тенденция, ставшая закономерностью в году. Бухгалтеру: 10 изменений после новогодних каникул в году. Новости — Статьи — Льготы предпринимателям в году. Льготы предпринимателям в году 29 января Кирилл Неймарк.

Это может быть выгодно. Прекратил действовать пп. Сумма полевого довольствия сверх лимита подлежит обложению НДФЛ. Акцизы Получите консультацию эксперта. Спасибо, Ваша заявка получена.

Отправляя свои данные, вы даёте согласие на обработку персональных данных. Персональная консультация аудитора. Есть вопросы? Задайте их нашим экспертам и получите персональную консультацию.

Читать далее. Персональная письменная консультация. Наталья Игуш. Задать вопрос. Публикации и мероприятия с участием эксперта. Виктория Варламова. Вадим Чимидов. Татьяна Тарасова. Сергей Худяков. Кира Трунтаева.

Виталий Цапков. Наталья Наталюк. Ольга Новикова. Любовь Резникова. Ильдар Шайхутдинов. Елена Никитина. Александр Титов. Маргарита Дружинина. Анна Козлова. Михаил Болдин. Наталья Сапко. Москва, ул. Новый Арбат, д.

тема. Выбор аудиторской компании в году. На что обращать внимание. Для подписчиков. Все об аудите бухгалтерской отчетности. Тест: изменения по НДС с 1 июля года. Вопросы и ответы Задать вопрос. ККТ при оплате товара. Учет в среднем заработке начисленных премий сотрудникам.

Вы получите консультацию юристов. Мы свяжемся с Вами в течение часа в раб. Все общение строго конфиденциальны. Спасибо, Ваша заявка отправлена! В ближайшее время наш сотрудник свяжется с вами.

Налоговые льготы для участников сколково

С 13 августа г. Быстро подготовить заявку и получить одобрение от экспертов. Многие компании тратят на это месяцы и годы;. Сохранить статус участника. В то же время перепродажа товаров с прибылью им запрещена. После 1 января г. Фонд не получает долю в уставном капитале резидентов, не приобретает прав на результаты их интеллектуальной деятельности.

Налоговые льготы для резидентов Сколково

Согласно п.

При этом согласно закону Вам нужно не позднее го числа месяца, следующего за месяцем, с начала которого Вы начали использовать право на освобождение, направить в налоговый орган по месту своего учета заверенную копию свидетельства о внесении записи о присвоении статуса участника проекта далее – свидетельство и уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика далее — уведомление. Обращаем внимание, что направление уведомления и свидетельства может рассматриваться налоговыми органами в качестве условия применения указанных налоговых льгот. Поэтому во избежание споров с налоговыми органами мы рекомендуем Вам соблюдать сроки предоставления уведомления и свидетельства.

Мы живем в период стремительного развития технологий. Для того чтобы считаться полноправным игроком на мировом рынке, России необходимо выйти из устаревшего технологического уклада и осуществить своего рода прорыв.

О том, какие налоговые льготы могут получить резиденты Сколково рассказывает налоговый юрист Артур Дулкарнаев. Для резидентов инновационного центра Сколково предусмотрены налоговые льготы, льготы по уплате страховых взносов и таможенных платежей. Резидентом Сколково могут быть только юридические лица.

Вопросы и ответы

Льготы по страховым взносам. Налоги в России Налоговый период : как заполнять.

.

Какие льготы по налогам и взносам есть у резидентов Сколково

.

Разъяснены отдельные вопросы налогообложения участников проекта Прекращение действия льгот резидентов Сколково по НДС, налогу на.

.

Проект «Инновационный центр «Сколково». Налогообложение участников

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги 2019. Новые налоги и изменения в России в 2019 году

Источник: https://terek-vodnik.ru/ugolovnoe-pravo/rezident-skolkovo-nalogooblozhenie-2019.php

Льготы по уплате налогов в Сколково

.

.

.

Источник: https://2investor.ru/kommercheskoe-pravo/rezident-skolkovo-nalogooblozhenie-2019.php

Льготы предпринимателям в 2019 году

Резидент сколково налогообложение 2019

Традиционно, многие нововведения в законах для малого и среднего бизнеса начинают действовать с нового года. Касается это и налоговых льгот. Сегодня мы поговорим о том, какие налоговые выгоды будут предоставлены предпринимателям в 2019 году.

Государство стремится оказывать поддержку бизнесу. В 2019 году в налоговом законодательстве появилось немало новых льгот. На фоне более масштабных изменений эти льготы не так заметны.

Но все же они уже вступили в силу и для кого-то могут оказаться очень полезны.

Движимое имущество больше не признается объектом налогообложения налогом на имущество. С 1 января 2019 года вступила в силу новая редакция 374 статьи Налогового кодекса (закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ).

  1. С 1 января 2019 года по 1 января 2028 года в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Татарстане будет действовать экспериментальный «Налог на профессиональный доход». То есть налог на «самозанятых», введенный Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Индивидуальные предприниматели с доходами до 2,4 млн. руб., применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД, вправе стать «самозанятыми» и перейти с этих режимов на НПД (часть 3 статьи 15 Закона N 422-ФЗ). Это может быть выгодно. Ставка налога от 6 до 4% и страховые взносы платить не нужно (ч.11 статьи 2 и статья 10 Закона N 422-ФЗ).
  2. С 1 января 2019 года вступили в силу изменения, внесенные еще законом от 07.03.2018 N 51-ФЗ, согласно которым регионы России получили право устанавливать дифференцированные налоговые ставки от 0 до 6 процентов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков ЕСХН (пункт 2 статьи 346.8 НК РФ).
  3. С 1 января 2019 года плательщики ЕСХН должны платить НДС. Однако льгота сохранена хоть и в урезанном виде. Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ пункт 1 статьи 145 НК РФ дополнен условиями, при выполнении которых сохраняется право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

    Согласно новой редакции Кодекса, можно не платить НДС за тот календарный год, в котором организация перешла на ЕСХН.

    Из прежних плательщиков ЕСХН сохранят право на освобождение от НДС в 2019 году только те, у кого сумма дохода за 2018 год, облагаемого ЕСХН, не превысила 100 миллионов рублей.

    В следующем году право на льготу сохранит тот, чья выручка за 2019 год будет менее 90 миллионов рублей. Далее 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.

C 1 января расширена территория с благоприятными условиями для ведения исследовательской деятельности и практического применения научных достижений. Федеральный закон от 30.10.

2018 N 373-ФЗ уравнивает налогообложение участников проектов, действующих по Закону от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах» с резидентами проекта «Сколково». Участники этих проектов получили право на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС (новая редакция статьи 145.

1 НК РФ), налога на прибыль (статья 246.1 НК РФ), налога на имущество (п.28 ст.381 НК РФ) и пониженные тарифы страховых взносов (п.9 ст.427 НК РФ).

Фонды, управляющие компании и их дочерние общества, признанные таковыми в соответствии с законом 216-ФЗ об инновационных научно-технологических центрах, тоже освобождены от налога на имущество (п.27. ст.381 НК РФ). Кроме того, фонды, которые по закону 216-ФЗ организовывают инфраструктуру научно-технологических центров, освобождаются от земельного налога (пп.13 п.1 ст.395 НК РФ).

  1. Российские организации, приобретающие у иностранных компаний услуги в электронной форме, больше не признаются налоговыми агентами. Теперь иностранцы сами должны платить НДС в бюджет. Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ отменен пункт 9 статьи 174.2 НК РФ.
    При этом статья 171 НК РФ дополнена пунктом 2.1, согласно которому покупатель электронных услуг имеет право на вычет НДС если у него будут документы об оплате, а иностранная компания выделит в расчетном документе сумму НДС, укажет идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет иностранной организации.
  2. Исключены из объектов налогообложения НДС работы по реконструкции или созданию систем теплоснабжения, горячего или холодного водоснабжения и (или) водоотведения на объектах, арендуемых у госорганов и (или) муниципалитетов, при возвращении таких неотделимых улучшений арендодателю безвозмездно (без компенсации). Также безвозмездное возвращение реконструированных или созданных
    коммунальных систем не будет объектом НДС в случае заключения в отношении арендуемых объектов концессионных соглашений по Федеральному закону от 21 июля 2005 года № 115-ФЗ «О концессионных соглашениях» (Федеральный закон от 12.11.2018 N 414-ФЗ дополнил пункт 2 статьи 146 НК РФ подпунктом 18).
  3. От НДС освобождены регулярные перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом по регулируемым тарифам на основании государственного или муниципального контракта (Федеральным законом от 30.10.2018 № 392-ФЗ добавлен подпункт 7.1 в пункт 2 статьи 149 НК РФ).
  4. По услугам гарантийного ремонта, оказываемым без дополнительной платы, можно будет отказаться от освобождения НДС. Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ отменил подпункт 13 в пункте 2, но ввел подпункт 37 в пункт 3 статьи 149 с аналогичным содержанием. Это позволит принять «входной» НДС к вычету.
  5. С 1 января не нужно начислять НДС при реализации иностранцам услуг по техническому управлению морскими судами, зарегистрированными в судовых реестрах иностранных государств (подпункт 35 введен в пункт 2 статьи 149 НК РФ Федеральным законом от 27.11.2018 N 424-ФЗ).
  6. Прекратил действовать пп.31 п.2 ст.149 НК РФ, который освобождал от НДС реализацию макулатуры. Теперь платить НДС обязаны налоговые агенты, приобретающие макулатуру у налогоплательщиков НДС (пункт 8 статьи 161 НК РФ).
  1. Появилась льгота для лиц в отношении которых введены санкции. Федеральным законом от 25.12.2018 N 490-ФЗ в статью 217 НК РФ добавлен пункт 60.1. Теперь ценные бумаги, имущественные права или доли в уставном капитале, полученные до 31 декабря 2019 года от иностранной организации ее акционером или участником освобождены от НДФЛ, если на дату передачи и получения доходов в отношении такого акционера действовали меры ограничительного характера. Чтобы воспользоваться льготой акционер иностранной компании должен представить в налоговую одновременно с декларацией сведения о ликвидации этой иностранной компании, от которой получены ценные бумаги или доли в уставном капитале либо дать обязательство ее ликвидировать в течение 365 календарных дней с даты окончания действия персональных санкций.
  2. Отменено требование о применении вычетов только по доходам 13% (пункт 3 статьи 210 НК РФ) Согласно новому подпункту 2.5 в пункте 2 статьи 220 НК РФ право на имущественный вычет не зависимо от ставки дохода получили акционеры и участники иностранных организаций с долей не менее 25%, в отношении которых были введены санкции. Теперь доходы от продажи долей в уставном капитале иностранной организации можно уменьшать на рыночную стоимость таких долей по состоянию на последнее число месяца, предшествовавшего введению санкций.
  3. Нерезиденты получили право на освобождение доходов от продажи недвижимости, находящейся в собственности свыше минимального срока владения (в общем случае 5 лет) а также доходов от продажи иного имущества, находящегося в собственности больше 3 лет. До вступления в силу Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ этими льготами, установленными пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ и статьей 217.1 НК РФ могли пользоваться только резиденты.
  4. Перечень льгот НДФЛ в статье 217 НК РФ пополнился новым пунктом 17.3, согласно которому освобождены от налога доходы от реализации макулатуры, образующейся у физических лиц в быту (Федеральный закон от 03.07.2018 N 179-ФЗ).
  5. Субъекты РФ получили право увеличить размер социального вычета в виде расходов на пожертвование учреждениям культуры и некоммерческим организациям в области культуры. До 1 января 2019 года статья 219 НК РФ ограничивала такой вычет 25 процентами от суммы дохода, облагаемого НДФЛ. Теперь же региональным законом вычет может быть увеличен до 30% от доходов (Федеральный закон от 27.11.2018 N 426-ФЗ).
  6. С 1 января 2019 года полевое довольствие будут облагаться по тем же правилам, что и суточные за командировку по территории РФ. Федеральным законом от 30.10.2018 N 381-ФЗ пункт 3 статьи 217 НК РФ дополнен новым абзацем, которым установлен не облагаемый лимит полевого в размере 700 руб. за каждый день. Сумма полевого довольствия сверх лимита подлежит обложению НДФЛ.

До 1 января 2019 года размер постоянного тарифа на обязательное пенсионное страхование был равен 26% (пункт 2 статьи 425 НК РФ).

Но действовал льготный тариф 22 процента и 10 процентов сверх предельной величины, установленный до 2020 года статьей 426 НК РФ.

Теперь эти временные льготные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование стали постоянными (Закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ).

К сожалению не продлены льготные тарифы для компаний на УСН, виды деятельности которых перечислены в пп.5 п.1 статьи 427 НК РФ. С 1 января упрощенцам придется начислять взносы по общему тарифу 30%.

  1. Пункт 1 статьи 250 НК РФ дополнен абзацем, приравнивающим к дивидендам суммы, превышающие оплаченную стоимость акций или долей, полученные акционером или участником при выходе из организации либо при ликвидации организации (Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ).

    Минфин России и раньше высказывался, что выплаты сверх взноса в уставный капитал при ликвидации компании происходят из чистой прибыли и удовлетворяют определению дивидендов, установленному пунктом 1 статьи 43 НК РФ.

    Следовательно, к таким доходам применяются налоговые ставки, предусмотренные для дивидендов пунктом 3 статьи 284 НК РФ (Письмо Минфина России от 21.08.2017 N 03-03-06/1/53486). Однако на практике налоговые органы не придерживались позиции Минфина.

    Теперь же вопрос урегулирован законодательством и распространен на передачу имущества (имущественных прав) при выходе из компании без ее ликвидации.

  2. В статье 251 НК РФ появился новый подпункт 11.1, который исключил из доходов акционера (участника) денежные средства, возвращаемые дочерней организацией ранее полученные ей в виде вклада (вкладов) в имущество (Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ).
  3. От налогообложения прибыли могут быть освобождены дивиденды, полученные от иностранной организации, которая отказалась от фактического право на доход в виде дивидендов, полученных от другой российской организации. Для этого нужно чтобы получатель дивидендов владел иностранной организацией напрямую, а дивиденды выплачивались не позднее 120 дней со дня получения дивидендов иностранной организацией (пп. 50.1 пункта 1 статьи 251 и пункт 1.6 статьи 312 НК РФ, введенные Федеральным законом от 25.12.2018 N 493-ФЗ).
  4. Появилась возможность применять повышающий коэффициент 2 к норме амортизации основных средств, включенных в правительственный Перечень технологического оборудования, эксплуатируемого в случае применения наилучших доступных технологий (подпункт 5 пункта 1 статьи 259.3 НК РФ и Распоряжение Правительства РФ от 20.06.2017 N 1299-р).
  5. Постановлением Правительства РФ от 29.12.2018 N 1731 утвержден перечень основных средств для сферы водоснабжения и водоотведения, амортизация которых осуществляется с повышающим коэффициентом 3 в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 259.3 НК РФ.
  6. Если в отношении собственника компании, владеющего долей свыше 25%, введены санкции, то эта компания может не начислять доходы при получении от иностранной организации ценных бумаг, долей в уставном капитале и имущественных прав. Чтобы воспользоваться льготой компания должна представить одновременно с налоговой декларацией сведения о ликвидации иностранной организации либо обязательство ликвидировать эту организацию в течении года (п. 2.4 статьи 277 НК РФ введен Федеральным законом от 25.12.2018 N 490-ФЗ).

Персональная письменная консультация Управляющий партнер «Правовест Аудит» Досудебные и судебные налоговые споры Зарплата, НДФЛ, соцвзносы, кадровый аудит Гражданско-правовые и корпоративные споры Возмещение НДС представительство в судах Налоговые проверки, возврат переплаты по налогам Налоговые проверки и оспаривание их решений Консультирование по бухучету и налогам Учет, аудит и трансформация по МСФО, управленческая отчетность Руководитель специальных проектов Старший эксперт-консультант «Правовест Аудит» с обширной практикой аудита, финансового и управленческого учета аудит, консалтинг по бухучету и налогам аудит, консультирование по налогообложению и бухучету Аудит, методология и автоматизация учета 15 500консультаций провели

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/lgoty-predprinimatelyam-v-2019-godu/

ПоддержкаГраждан
Добавить комментарий