Социальный налоговый вычет на благотворительность

Налоговый вычет на благотворительность: что это такое и как получить?

Социальный налоговый вычет на благотворительность

1.1. Предметом Договора является возмездное оказание Компанией Услуг Пользователю в сети Интернет на сайте Компании расположенного по адресу в соответствии с условиями настоящего Договора. Перечень Услуг и порядок их предоставления указаны в п.2. и п.3. настоящего Договора.

1.2. Пользователь полностью принимает условия Договора и оплачивает услуги Компании в соответствии с условиями настоящего Договора.

2. Почтовый сервис

2.1. Предоставление Пользователю интерфейса для отправки электронных писем и получения информационных материалов

2.2. Предоставление различных способов оплаты услуг с помощью специализированных сервисов

2.3. Функцией Почтового сервиса в процессе передачи электронных сообщений от Пользователя к Получателю является передача данных указанных Пользователем при заполнении «Формы отправки электронного письма» до сервера исправительного учреждения посредством сети интернет.

2.4. Услуга информирования Пользователя о прохождении этапа цензуры. Уведомление Пользователя осуществляется в виде электронных сообщений отправленных на e-mail адрес указанный Пользователем в «Форме отправки электронного письма»

1.1. Предметом Договора является возмездное оказание Компанией Услуг Пользователю в сети Интернет на сайте Компании расположенного по адресу в соответствии с условиями настоящего Договора. Перечень Услуг и порядок их предоставления указаны в п.2. и п.3. настоящего Договора.

1.2. Пользователь полностью принимает условия Договора и оплачивает услуги Компании в соответствии с условиями настоящего Договора.

2. Почтовый сервис

2.1. Предоставление Пользователю интерфейса для отправки электронных писем и получения информационных материалов

2.2. Предоставление различных способов оплаты услуг с помощью специализированных сервисов

2.3. Функцией Почтового сервиса в процессе передачи электронных сообщений от Пользователя к Получателю является передача данных указанных Пользователем при заполнении «Формы отправки электронного письма» до сервера исправительного учреждения посредством сети интернет.

2.4. Услуга информирования Пользователя о прохождении этапа цензуры. Уведомление Пользователя осуществляется в виде электронных сообщений отправленных на e-mail адрес указанный Пользователем в «Форме отправки электронного письма»

1.1. Предметом Договора является возмездное оказание Компанией Услуг Пользователю в сети Интернет на сайте Компании расположенного по адресу в соответствии с условиями настоящего Договора. Перечень Услуг и порядок их предоставления указаны в п.2. и п.3. настоящего Договора.

1.2. Пользователь полностью принимает условия Договора и оплачивает услуги Компании в соответствии с условиями настоящего Договора.

2. Почтовый сервис

2.1. Предоставление Пользователю интерфейса для отправки электронных писем и получения информационных материалов

2.2. Предоставление различных способов оплаты услуг с помощью специализированных сервисов

2.3. Функцией Почтового сервиса в процессе передачи электронных сообщений от Пользователя к Получателю является передача данных указанных Пользователем при заполнении «Формы отправки электронного письма» до сервера исправительного учреждения посредством сети интернет.

2.4. Услуга информирования Пользователя о прохождении этапа цензуры. Уведомление Пользователя осуществляется в виде электронных сообщений отправленных на e-mail адрес указанный Пользователем в «Форме отправки электронного письма»

1.1. Предметом Договора является возмездное оказание Компанией Услуг Пользователю в сети Интернет на сайте Компании расположенного по адресу в соответствии с условиями настоящего Договора. Перечень Услуг и порядок их предоставления указаны в п.2. и п.3. настоящего Договора.

1.2. Пользователь полностью принимает условия Договора и оплачивает услуги Компании в соответствии с условиями настоящего Договора.

2. Почтовый сервис

2.1. Предоставление Пользователю интерфейса для отправки электронных писем и получения информационных материалов

2.2. Предоставление различных способов оплаты услуг с помощью специализированных сервисов

2.3. Функцией Почтового сервиса в процессе передачи электронных сообщений от Пользователя к Получателю является передача данных указанных Пользователем при заполнении «Формы отправки электронного письма» до сервера исправительного учреждения посредством сети интернет.

2.4. Услуга информирования Пользователя о прохождении этапа цензуры. Уведомление Пользователя осуществляется в виде электронных сообщений отправленных на e-mail адрес указанный Пользователем в «Форме отправки электронного письма»

1.1. Предметом Договора является возмездное оказание Компанией Услуг Пользователю в сети Интернет на сайте Компании расположенного по адресу в соответствии с условиями настоящего Договора. Перечень Услуг и порядок их предоставления указаны в п.2. и п.3. настоящего Договора.

1.2. Пользователь полностью принимает условия Договора и оплачивает услуги Компании в соответствии с условиями настоящего Договора.

2. Почтовый сервис

2.1. Предоставление Пользователю интерфейса для отправки электронных писем и получения информационных материалов

2.2. Предоставление различных способов оплаты услуг с помощью специализированных сервисов

2.3. Функцией Почтового сервиса в процессе передачи электронных сообщений от Пользователя к Получателю является передача данных указанных Пользователем при заполнении «Формы отправки электронного письма» до сервера исправительного учреждения посредством сети интернет.

2.4. Услуга информирования Пользователя о прохождении этапа цензуры. Уведомление Пользователя осуществляется в виде электронных сообщений отправленных на e-mail адрес указанный Пользователем в «Форме отправки электронного письма»

1.1. Предметом Договора является возмездное оказание Компанией Услуг Пользователю в сети Интернет на сайте Компании расположенного по адресу в соответствии с условиями настоящего Договора. Перечень Услуг и порядок их предоставления указаны в п.2. и п.3. настоящего Договора.

1.2. Пользователь полностью принимает условия Договора и оплачивает услуги Компании в соответствии с условиями настоящего Договора.

2. Почтовый сервис

2.1. Предоставление Пользователю интерфейса для отправки электронных писем и получения информационных материалов

2.2. Предоставление различных способов оплаты услуг с помощью специализированных сервисов

2.3. Функцией Почтового сервиса в процессе передачи электронных сообщений от Пользователя к Получателю является передача данных указанных Пользователем при заполнении «Формы отправки электронного письма» до сервера исправительного учреждения посредством сети интернет.

2.4. Услуга информирования Пользователя о прохождении этапа цензуры. Уведомление Пользователя осуществляется в виде электронных сообщений отправленных на e-mail адрес указанный Пользователем в «Форме отправки электронного письма»

Источник: https://sindromlubvi.ru/news/nalogovyy-vychet-na-blagotvoritelnost-chto-eto-takoe-i-kak-poluchit/

Социальные налоговые вычеты: как вернуть деньги на обучение, лечение,и благотворительность

Социальный налоговый вычет на благотворительность

Продолжая изучать особенности вычетов по налогу на доходы физических лиц, рассмотрим еще один вид вычетов — социальные налоговые вычеты (статья 219 НК РФ)

На всякий случай напомним, что вычеты можно оформить только если вы получаете доход «Вбелую» и этот доход облагается НДФЛ по ставке 13%. Таким образом ИП и фермеры на ЕСХН вычетами воспользоваться не могут.

Итак, при определении размера налоговой базы по НДФЛ граждане имеют право социальные налоговые вычеты в следующих случаях:

Если гражданин перечисляет пожертвования в адрес ряда организаций: благотворительных, социальных некоммерческих, религиозных и прочих, (перечислены в подпункте 1 пункта 1 статьи 219 НК РФ)

Вычет представляется в размере суммы перечисленных расходов (пожертвований), но не более 25 % от суммы дохода, полученного в течение года и подлежащего налогообложению

Бывает так, что по ряду причин, перечисленных в пункте 1 статьи 219 НК РФП, пожертвования возвращаются, в таком случае, полученный социальный вычет обязательно нужно вернуть (включить в налоговую базу того налогового периода в котором пожертвование или его денежный эквивалент были возвращены.)

Гражданин имеет право на налоговый вычет за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность.

Учитываются медицинские услуги, оказанные налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации (ИП, иностранной организации), осуществляющей образовательную деятельность необходимых документов:

– лицензия на осуществлении образовательной деятельности для организации,

– сведения о нахождении в едином государственном реестре, об осуществлении образовательной деятельности для ИП,

– документ, подтверждающий статус организаций, осуществляющей образовательную деятельность для иностранной организации.

А также документов, подтверждающих  фактически понесенные  расходы  на образование. (договор, платёжки)

Социальный налоговый вычет предоставляется за весь период обучения, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала.

Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также граждан, оплачивающих обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

За обучение в организациях, которые имеют право осуществлять образовательную деятельность (т.е. имеют лицензию) в сумме, уплаченной за каждый год в размере фактических затрат, кроме ограничений, о которых будет сказано чуть позже.

Это касается также суммы за обучение, уплачиваемой ежегодно родителями, возраст детей которых не превышает 24 года, опекунами (попечителями) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения.

Сумма такого вычета составит не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (попечителей, опекунов).

Право на получение указанного социального налогового вычета сохраняется и для бывших опекунов и попечителей над гражданами, бывшими их подопечными и после прекращения опеки, в том случае, если опекуны (попечители) оплачивали обучение своих подопечных до 24 лет в соответствующих заведениях на очной форме обучения.

При применении социального налогового вычета за медицинские услуги, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, которые были уплачены в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.

Сумма налогового вычета принимается в размере фактических расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения, по которому также принимаются расходы, утвержден Постановлением Правительства РФ

Вычет за медицинские услуги предоставляется только в том случае, если медицинские учреждения и ИП, оказавшие эти услуги имеют соответствующие лицензии, выданные в соответствии с законодательством РФ, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.

Если медицинские услуги, лекарства и (или) уплата страховых взносов осуществлялись за счет работодателя, то социальный вычет не представляется.

При уплате гражданами в налоговом периоде пенсионных взносов  по договору или нескольким договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу, в пользу членов семьи, близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ, детей – инвалидов, находящихся под опекой или попечительством.

А также, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору или договорам добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в свою пользу, в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой, попечительством.

На сумму уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору или договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному со страховой организацией в свою пользу, в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой, попечительством).

Социальный вычет предоставляется  в размере фактически произведенных расходов при предоставлении подтверждающих документов.

При уплате гражданами в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» — в размере фактически произведенных расходов.

Указанные социальный вычет предоставляется при представлении документов, подтверждающих расходы по уплате дополнительных страховых взносов, либо при  представлении  справки налогового агента, если взносы были перечислены налоговым агентом по поручению гражданина по утвержденной форме.

При уплате за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ, – в размере фактически произведенных расходов.

Порядок предоставления социальных налоговых вычетов

Для получения социальных налоговых вычетов необходимо подать налоговую декларацию за тот год, в котором осуществлялись такие расходы.

Некоторые виды социальных налоговых вычетов, такие как как вычет на обучение, медицинские услуги и добровольное страхование могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания года. Для этого необходимо обратиться с письменным заявлением к работодателю, при условии подтверждения гражданином своего права на получение социального вычета, выданного налоговым органом в установленной форме.

Налоговый орган обязан подтвердить право налогоплательщика на указанный социальный вычет в течение 30 календарных дней после подачи письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет

Социальные налоговые вычеты на обучение, медицинские услуги и добровольное страхование жизни предоставляются налоговым агентом с месяца подачи письменного заявления работодателю.

 В том случае, если после подачи заявления работодатель удержал налог без учета социальных вычетов, то сумма излишне удержанного налога должна быть возвращена налогоплательщику.

Если социальные вычеты предоставлены в меньшем размере, чем положено НК РФ, то недостающую сумму можно получить,  подав налоговую декларацию в налоговый орган.

Социальные налоговые вычеты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования при уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, также можно получить до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту.

 Обязательным условием является предоставление документов, подтверждающих расходы, и что указанные взносы удерживались из выплат гражданину и уплачивались в соответствующие фонды и организации работодателем.

Социальные расходы, за исключением расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение предоставляются в размере фактически понесенных затрат, но в совокупности не более 120 000 рублей за год.

В случае наличия  у гражданина в течение одного года  расходов на несколько видов социальных вычетов: обучение, медицинские услуги, расходы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, по договору  добровольного пенсионного страхования, по договору  добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) или по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную либо по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, необходимо выбрать самостоятельно какие виды расходов, и в какой сумме учитываются,  в пределах максимальной величины социального налогового вычета (120 000 рублей).

Источник: https://sector-solutions.ru/2018/05/socialnye_nalogoviye_vicheti/

Налоговый вычет на благотворительность — 2019 год | НДФЛка

Социальный налоговый вычет на благотворительность

При каком пожертвовании можно получитьвычет
Правила расчета вычета
Неденежная благотворительность
Документы для налогового вычета
Когда и за какой период можно получить вычет

Социальный налоговый вычет — это льгота, которую предоставляетгосударство при совершении налогоплательщиком каких-либо социальнозначимых действий. К таким действиям относится иблаготворительность.

Если вы пожертвовали деньги детской больнице,перечислили средства в благотворительную организацию или в фондзащиты животных, вы можете официально вернуть часть таких расходов.Основание: пп. 1 п. 1 ст.

219 НК РФ.

Условия для получения вычета на благотворительность те же, что идля имущественного, социального и прочих вычетов. Прежде всего, выдолжны быть плательщиком НДФЛ по ставке 13%.

Для этого достаточноиметь официальную зарплату, из которой ваш работодатель перечисляетв бюджет государства 13% подоходного налога. Или иметь другойдоход, облагаемый НДФЛ. Это может быть доход от аренды квартиры,автомобиля, гаража и т. п.

Кроме того, вы должны быть налоговымрезидентом РФ, то есть находиться на территории России более 183дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.

Осуществляя благотворительную деятельность, вы можете вернуть насвой счет до 13% от суммы пожертвования. Несмотря на то, что вычетна благотворительность относится к социальным вычетам, правила егорасчета имеют свои особенности, а предельный размер не ограничен120 тыс. рублей, как, например, вычет за лечение и обучение.

Сегодня мы рассмотрим правила получения вычета, расскажем проограничения, порядок и размер.

Онлайн-сервис НДФЛка.ру — ваш помощник при решенииналоговых вопросов! Есть вопрос или нужно заполнить декларацию3-НДФЛ, — регистрируйтесь в личном кабинете!

При каком пожертвовании можно получитьвычет

Помните: не любая благотворительная деятельность подпадает подналоговую льготу. Получить вычет можно лишь в том случае, если выперечислили деньги в организацию из списка, указанного в п. 1 ст.219 НК РФ:

  • Благотворительные организации.
  • Социально ориентированные некоммерческие организации.
  • Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность вобласти науки, культуры, физической культуры и спорта (заисключением профессионального спорта), образования, просвещения,здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина,социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защитеграждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защитыживотных.
  • Религиозные организации для осуществления уставнойдеятельности.
  • Некоммерческие организации для формирования или пополненияцелевого капитала.

Пример:

В 2018 году вы пожертвовали деньги в детскийблаготворительный фонд. В 2019 году вы можете сформироватьдекларацию 3-НДФЛ, обратиться в ИФНС и получить налоговый вычет наблаготворительность.

Пример:

Вы перечислили деньги на частный счет, открытый для сборасредств на лечение ребенка. К сожалению, вы не имеете право наналоговый вычет за такое пожертвование, так как оказалиблаготворительную помощь физическому лицу. Вам следовало отправитьденьги в благотворительный фонд, который занимается организациейлечения этого ребенка.

Пример:

Вы отправили деньги в некоммерческую спортивную организацию,в которой ваш ребенок занимается художественной гимнастикой. Вследующем году вы имеете право обратиться за налоговым вычетом наблаготворительность.

Пример:

Вы оказали благотворительное пожертвование городскомухоккейному клубу. К сожалению, вы не можете претендовать наналоговый вычет, так как, согласно ст. 219 НК РФ, налоговая льготане распространяется на пожертвование в некоммерческие организациипрофессионального спорта.

Задайте свой вопрос эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру. Мыучтем все нюансы вашей ситуации, и поможем получить максимальныйналоговый вычет

Размер вычета

При расчете налогового вычета на благотворительность действуютправила:

1. Размер вычета напрямую зависит от размера дохода, полученногов течение налогооблагаемого периода. Налогооблагаемым периодомсчитается тот год, когда вы совершили пожертвование. Верхний пределвычета ограничен 25% годового дохода.

В ряде случаев предельный размер вычета может быть увеличензаконом субъекта Российской Федерации до 30% годового дохода. Этопроисходит, если получателями пожертвований являются:

  • Государственные и муниципальные учреждения, осуществляющиедеятельность в области культуры.
  • Некоммерческие организации (фонды) в случае перечисления импожертвований на формирование целевого капитала в целях поддержкиуказанных учреждений.

2. После применения вычета на счет возвращается до 13%благотворительного взноса. Максимальная сумма, которая может бытьперечислена на ваш счет, составляет: 13% х 25% х годовой доход.

3. Налоговый вычет на благотворительность можно получать каждыйгод, при этом в расчете участвует сумма, пожертвованная вами втечение предыдущего года.

4. Если вы пожертвовали больше, чем 25% годового дохода,перенести остаток вычета на следующий год нельзя.

5. Если по какой-то причине благотворительная организациявернула ваше пожертвование, а вы к этому времени уже получилиналоговый вычет, его придется вернуть. Для этого необходимозаполнить декларацию 3-НДФЛ и включить вычет в налогооблагаемуюбазу. По результату — заплатить 13% от вычета, то есть, фактически,вернуть деньги, которые вы получили после применения вычета.

Основание: пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Пример:

В 2018 году вы потратили на благотворительность 400 тыс.рублей. Ваш доход за тот же год составил 2 млн рублей.

Какправильно рассчитать сумму возврата?
Помним, что налоговый вычет не может быть больше 25% годовогодохода: 25% х 2 000 000 = 500 000 рублей.

Выпожертвовали меньше, а значит, имеете право на вычет на всю суммублаготворительного взноса, то есть на 400 тыс. рублей. На ваш счетвернется 13% х 400 000 = 52 000 рублей.

Пример:

В 2018 году вы потратили на благотворительность 700 тыс.рублей. Ваш доход за тот же год составил 2 млн рублей. Считаемналоговый вычет и сумму возврата.

Четверть вашего годового дохода: 25% х 2 000 000 =500 000 рублей. Размер пожертвования превышает размер лимита,а значит, вы имеете право на вычет в размере лимита, то есть на 500тыс. рублей.

На ваш счет вернется 13% х 500 000 = 65 000рублей.

Пример:

В 2018 году вы пожертвовали в некоммерческую научнуюорганизацию 100 тыс. рублей. В 2019 году получили налоговый вычетна всю сумму взноса. На ваш счет было перечислено 13% х100 000 = 13 000 рублей. В конце 2019 года научнаяорганизация была расформирована, и вам вернули благотворительныйвзнос.

Что вы должны сделать, чтобы не нарушить налоговоезаконодательство: до 30 апреля 2020 года сформировать декларацию3-НДФЛ и включить в нее доход в размере полученного вами налоговоговычета — 100 тыс. рублей. До 15 июля 2020 года вы должны будетезаплатить налог 13 тыс. рублей = 13% х 100 000 рублей.

Тоесть, фактически, вы возвращаете назад НДФЛ, выплаченный вам послеприменения налогового вычета.

Каждая ситуация индивидуальна: опишите свой случай личномуналоговому эксперту. Специалист не только поможет вам собратьправильный пакет документов, но и заполнит декларацию3-НДФЛ

Налоговый вычет при неденежнойблаготворительности

Благотворительность — это не только пожертвование денег, но идарение вещи или права в общеполезных целях. Основание: ч. 1 ст.582 ГК РФ.

Что такое вещи, прописано в ст. 128 ГК РФ — это объектыгражданских прав, включая:

  • наличные деньги и документарные ценные бумаги;
  • имущество, включая безналичные денежные средства;
  • бездокументарные ценные бумаги;
  • имущественные права;
  • результаты работ и оказание услуг;
  • охраняемые результаты интеллектуальной деятельности иприравненные к ним
  • средства индивидуализации (интеллектуальнаясобственность);
  • нематериальные блага.

Это значит, что вы можете пожертвовать в благотворительный фондили некоммерческую организацию (см. списокорганизаций выше) не только деньги, но и имущество.

Кроме того,вы можете претендовать на налоговый вычет, если оказалибезвозмездную услугу или передали имущественные права.

Основание:письмо ФНС России от 16 ноября 2015 №БС-4-11/19950@, письмомМинфина России от 30 декабря 2013 №03-04-08/58234.

При подаче декларации 3-НДФЛ вы должны приложить платежныедокументы, подтверждающие стоимость пожертвованного имущества и Актприема-передачи.

Пример:

В 2019 году вы подарили музыкальной школе два фортепиано. Приэтом был подписан Акт приема-передачи. Общая стоимость имуществасоставила 300 тыс. рублей, что подтверждено чеком из магазина иплатежными документами. В 2020 году вы можете заявить свое право наналоговый вычет.

Для этого подаете в налоговую инспекцию пакетдокументов, включая декларацию 3-НДФЛ, Акт приема-передачи, чек напокупку музыкальных инструментов и платежки, подтверждающие оплату.Если сумма пожертвования не превышает 25% от вашего дохода за 2019год, вы имеете право на налоговый вычет в размере пожертвования.

Наваш счет вернется 39 000 рублей = 13% х 300 000рублей.

Личный налоговый эксперт проконсультирует вас по всемвопросам. Поручите нам заполнение декларации 3-НДФЛ, и верните насчет максимальную сумму налога на благотворительность!

Документы для налогового вычета наблаготворительность

Чтобы получить налоговый вычет на благотворительность, вналоговую инспекцию необходимо предоставить следующиедокументы:

Паспорт или временное удостоверение личностигражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательныхдокументов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовитькопию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.

Справка 2-НДФЛ от работодателя. Она должна бытьза тот год, за который вы оформляете налоговый вычет. Если выделали пожертвование в 2019 году, то 2-НДФЛ должна быть за 2019год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест,запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Акт приема-передачи, если сделали неденежноепожертвование. Заверенная копия.

Платежные документы, чтобы подтвердить расходына благотворительность: квитанции, платежные поручения, чеки.

Налоговая декларация 3-НДФЛ. В инспекциюпредоставляется оригинал.

Заявление на налоговый вычет. В оригиналезаявления указываются реквизиты счета, на который вам будутперечислены деньги.

Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае.Регистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру, и наш налоговый экспертсвяжется с вами!

Когда и за какой период можно получитьвычет на благотворительность

Подать документы на вычет можно не ранее следующего года послегода пожертвования. Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ, вы имеете право навозврат налога за три предыдущих года. Если оказалиблаготворительность в 2019 году, обращайтесь за вычетом в 2020,2021 или 2022 году. В 2019 году можно получить налоговый вычет за2018, 2017 и 2016 годы.

Пример:

В 2016 году вы пожертвовали средства детскомублаготворительному фонду и совсем недавно узнали про налоговуюльготу. В 2019 году вам необходимо подготовить документы, включаядекларацию 3-НДФЛ, и передать их в налоговую инспекцию.

Незабудьте, справка 2-НДФЛ от работодателя должна быть именно за 2016год. Если вы не успеете заявить свое право на вычет до конца 2019года, в 2020 году вы уже не сможете получить вычет за 2016 год, таккак пройдет более трех лет.

Перед тем как вернуть излишне уплаченный НДФЛ, налоговаяинспекция проведет проверку ваших документов, включая декларацию3-НДФЛ. На камеральную проверку отводится три месяца (п. 2 ст. 88НК РФ). После завершения проверки деньги поступят на ваш счет втечение 30 дней (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Доверьте заполнение декларации 3-НДФЛ личномуналоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру, и получитемаксимальную сумму вычета на благотворительность!

Канал НДФЛКА.ру на Яндекс Дзен

Источник: https://ndflka.ru/article/vychet-blagotvoritelnost

Социальный налоговый вычет на благотворительность и пожертвования | Народный вопрос.РФ

Социальный налоговый вычет на благотворительность
0 нравится [ 0 ] не нравится [ 0 ]

Социальный налоговый вычет на благотворительность и пожертвования

Если налогоплательщик несет социальные расходы, то при определении своей налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц он может воспользоваться социальными вычетами.

В данной статье поговорим об одном из социальных видов вычетов – вычете на пожертвования.

В силу пункта 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) доходы физических лиц, которые облагаются налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), можно уменьшить на величину налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 – 221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ.

Следовательно, налогоплательщик вправе уменьшить свою налогооблагаемую базу по НДФЛ на:

l стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 НК РФ;

l социальные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219 НК РФ;

l инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219.1 НК РФ;

l имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 НК РФ;

l налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, предусмотренные статьей 220.1 НК РФ;

l налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе, предусмотренные статьей 220.2 НК РФ;

l профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 221 НК РФ.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет определенные расходы.

Это так называемые социальные расходы, и они связаны с пожертвованием, обучением, лечением, с негосударственным пенсионным обеспечением и (или) добровольным пенсионным страхованием и (или) добровольным страхованием жизни, а также с уплатой дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Поэтому и социальные налоговые вычеты предоставляются по пяти основаниям:

1) по расходам на пожертвования (подпункт 1 пункта 1 статьи 219 НК РФ);

2) по расходам на обучение (подпункт 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ);

3) по расходам на лечение (подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ);

4) по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование и (или) добровольное страхование жизни (подпункт 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ);

5) по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (подпункт 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ).

При этом в соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 – 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. Причем налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Рассмотрим более подробно вычет на пожертвования.

Для начала необходимо определить, что является пожертвованием.

В соответствии со статьей 582 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях.

Пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в статье 124 ГК РФ.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 219 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:

– благотворительным организациям;

– социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;

– некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

– религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;

– некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 275-ФЗ “О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций” (далее – Закон № 275-ФЗ).

Указанный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

При этом, как сказано в письме Минфина России от 9 августа 2013 года № 03-04-05/32319, статья 219 НК РФ не содержит ограничений для получения налогоплательщиком социального налогового вычета в случае, если налогоплательщик является сотрудником некоммерческой организации, в пользу которой он совершил пожертвование.

Пример

Гражданин Иванов в 2014 году перечислил денежное пожертвование религиозной организации на уставные цели в сумме 200 000 рублей. Предположим, что доход Иванова, облагаемый НДФЛ, за этот год составил 465 000 рублей.

Сумма пожертвования превышает 25% суммы дохода Иванова (200 000 рублей > (465 000 рублей x 25%)). Таким образом, размер социального налогового вычета, который Иванов вправе заявить, составляет 116 250 рублей (465 000 рублей x 25%).

При возврате налогоплательщику пожертвования, в связи с перечислением которого им был применен социальный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 НК РФ, в том числе в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Законом № 275-ФЗ, налогоплательщик обязан включить в налоговую базу налогового периода, в котором имущество или его денежный эквивалент были фактически возвращены, сумму социального налогового вычета, предоставленного в связи с перечислением некоммерческой организации соответствующего пожертвования (абзац 8 подпункта 1 пункта 1 статьи 219 НК РФ).

Согласно разъяснениям контролирующих органов, приведенным в письмах Минфина России от 4 июля 2012 года № 03-04-05/7-838, ФНС России от 16 августа 2012 года № ЕД-4-3/13603@, от 6 апреля 2011 года № КЕ-4-3/5392@ “О налоге на доходы физических лиц”, перенос неиспользованного социального налогового вычета на последующие налоговые периоды статьей 219 НК РФ не предусмотрен. Таким образом, если вычет полностью не удалось использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным.

Как было сказано выше, социальный вычет предоставляется в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований (подпункт 1 пункта 1 статьи 219 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 582 ГК РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях.

Понятие вещи, в свою очередь, включает деньги, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права (статья 128 ГК РФ).

Иначе говоря, пожертвование может быть совершено различными способами: как перечислением денежных средств, так и передачей какого-либо имущества (например, автомобиля, оргтехники).

НК РФ не содержит уточнения о том, в какой форме (денежной или натуральной) такие пожертвования должны быть осуществлены. Вместе с тем Минфин России в письме от 30 декабря 2013 года № 03-04-08/58234 указал, что подпункт 1 пункта 1 статьи 219 НК РФ не ограничивает право налогоплательщика на получение социального налогового вычета в случае осуществления пожертвований в натуральной форме.

В силу пункта 2 статьи 219 НК РФ социальный вычет по расходам на пожертвование предоставляется налоговыми органами. Основанием для его предоставления является налоговая декларация, подаваемая налогоплательщиком в налоговую инспекцию по окончании налогового периода.

Заметим, что в НК РФ не предусмотрен перечень документов, представляемых в налоговую инспекцию вместе с налоговой декларацией для получения данного социального вычета. Однако если следовать разъяснениям ФНС России, приведенным в письме от 22 ноября 2012 года № ЕД-4-3/19630@ “О направлении информации” (далее – письмо № ЕД-4-3/19630@) в налоговый орган необходимо представить:

– налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671@ “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме”;

– копии документов, подтверждающих перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения);

– заявление на возврат НДФЛ, которое представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

Отметим, что названное заявление на сегодняшний день представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 3 марта 2015 года № ММВ-7-8/90@ “Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней, штрафов”.

Обратите внимание, что ФНС России в письме № ЕД-4-3/19630@ подчеркивает, что указанный перечень документов является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит.

Источник: http://xn--80aefurcfeajeho7k.xn--p1ai/Home/Article/2842

Пожертвования требуют льгот

Социальный налоговый вычет на благотворительность

Минэкономразвития подготовило концепцию развития благотворительности

Минэкономразвития разработало концепцию развития благотворительности в России, которая предусматривает расширение налоговых льгот и упрощение правового регулирования деятельности специализированных организаций

Артем Геодакян / ТАСС

Благотворительность сделают «образом жизни большинства»

В ближайшие годы российские жертвователи и благотворительные организации получат новые налоговые льготы, следует из проекта концепции совершенствования сферы благотворительности в России до 2025 года и плана мероприятий по ее реализации на 2019–2020 годы, подготовленных Министерством экономического развития (копия есть у РБК). Часть предложений была подготовлена сотрудниками Высшей школы экономики.

Обсуждение проекта с представителями благотворительных организаций назначено на 12 февраля. Минэкономразвития прежде собирало предложения благотворительных организаций, знает председатель комиссии Общественной палаты по социальной политике Елена Тополева-Солдунова, которая будет участвовать в обсуждении концепции.

Как следует из проекта, его цель — преодоление недоверия населения к благотворительной деятельности, создание налоговых льгот для благотворителей и благотворительных организаций и, как итог, «трансформация благотворительности в образ жизни большинства». Авторы документа отмечают, что необходимо избавиться от разрыва между числом граждан, заявляющих о потенциальной готовности участвовать в благотворительности, и количеством реально вовлеченных в эту деятельность.

В июле 2019 года Минэкономразвития планирует внесение в Государственную думу законопроекта, расширяющего налоговые стимулы для жертвователей.

Сколько в России благотворителей

С 2007 по 2017 год доля вовлеченных в благотворительные пожертвования россиян выросла с 44 до 57%. Показателей, которых ведомство планирует достигнуть к 2025 году, в документе нет.

Жертвователи и НКО получат налоговые льготы ​

Минэкономразвития описало в концепции налоговые льготы для благотворителей и благотворительных организаций. Сейчас жертвователь может получить социальный налоговый вычет — предложено упростить этот механизм в случае, если пожертвование осуществлено через краудфандинговые платформы.

Кроме того, предлагается «установить особый порядок получения сумм возврата при получении социального налогового вычета».

РБК направил запрос в министерство, о каком именно упрощении и порядке идет речь в документе.

Скорее всего, суть предложения в том, чтобы позволить получать социальный налоговый вычет самим НКО, говорит Тополева-Солдунова.

«Сейчас есть возможность получать такой вычет физическим лицам, которые совершили пожертвование, но они крайне редко ею пользуются, потому что это достаточно сложно.

Хотелось бы, чтобы право получать налоговый вычет вместо физического лица получило бы НКО — с согласия жертвователя, разумеется. НКО этой возможностью обязательно воспользовались бы и получили дополнительные деньги на благотворительность», — объяснила она.

Это крайне необходимая мера для больших фондов, которые могут автоматизировать этот процесс, считает соучредитель фонда «Нужна помощь» Митя Алешковский.

В концепции также предложено расширить применение механизмов принятых в конце 2018 года изменений в Налоговых кодекс (ФЗ № 426), что позволит получать налоговые льготы на прибыль в случае, если пожертвования осуществлены в пользу государственных и муниципальных учреждений культуры. Если инициативу одобрит правительство, это правило будет расширено на пожертвования для благотворительных НКО, указала Тополева-Солдунова.

Необходимость налогового вычета для коммерческого сектора созрела давным-давно, уверен Алешковский. «Без подобной практики надежды на серьезное развитие некоммерческого сектора в России очень мало.

Совершенно очевидно, что коммерческие организации в первую очередь хотят получать прибыль. И сейчас в России нет инструментов, которые бы позволяли делать добрые дела и получать прибыль», — указал он.

Еще одна оговоренная в концепции льгота — отмена налога на прибыль для процентов, набежавших на банковские депозиты благотворительных НКО. Тополева-Солдунова полагает, что эта инициатива, конечно, поможет НКО, но ее реализацию надо проводить очень аккуратно, поскольку нормой могут воспользоваться недобросовестные организации, не имеющие отношения к благотворительности.

Среди других содержащихся в концепции предложений — создание стимулов для безвозмездной передачи производителями своих товаров на благотворительные цели, передачи части наследства, распространение практики программ по корпоративному жертвованию, а также содействие выпуску товаров и услуг, процент от прибыли на которые будет передан в благотворительность, и т.д.

Правила сбора средств будут четко оговорены

Помимо налоговых льгот Минэкономразвития предлагает следующие меры развития благотворительности: расширение перечня организационно-правовых форм, в которых возможно создание благотворительных организаций (сейчас допустимо только в форме общественного объединения, фонда и учреждения). РБК попросил Минэкономразвития уточнить, о каких еще формах идет речь.

Ведомство предлагает также законодательно урегулировать правила сбора денежных средств с помощью специальных ящиков. Эта тема давно поднимается в благотворительном сообществе, заметила Тополева-Солдунова. «Необходимо прописать, и какие это будут ящики, что их должно быть непросто открыть, и порядок вскрытия и расположения», — пояснила она.

Кроме того, необходимо упростить возможность проведения регулярных платежей от граждан, полагают в ведомстве.

В концепции также есть положения, посвященные подготовке кадров для сферы благотворительности, — упомянута необходимость создания новых образовательных стандартов и программ высшего образования.

Действующие члены благотворительных организаций должны включаться в различные общественные советы при государственных ведомствах, а муниципалитеты и регионы должны либо безвозмездно предоставлять помещения для размещения благотворительных организаций, либо сдавать в аренду на льготных условиях.

Отдельная главка документа посвящена взаимодействию со СМИ. В частности, министерство предлагает создать при ведущих СМИ, финансируемых из бюджетных источников, комиссии по размещению социальной рекламы.

Источник: https://www.rbc.ru/newspaper/2019/02/12/5c614e6d9a79476db1550ce1

ПоддержкаГраждан
Добавить комментарий